老师，2018年公司接受投资一台设备，当时没有发票入账了，借记固定资产和待抵扣进项税，贷记其他应收款了，现在2021年收到发票，怎样做账呢？固定资产卡片怎样处理呢？折旧怎样处理呢？税率由17％改为13％了。

借其他应收款，贷固定资产应交税费待抵扣然后再做发票的，借固定资产，应交税费、应交增值税进项贷其他应收款折旧红冲借累计折旧贷以前年度损益调整当时是不是纳税调增了？

2023-11-18

现在您收到2018年购置设备的相关发票，您需要按照以下步骤进行账务处理： 1.冲销之前暂估入账的固定资产和待抵扣进项税：借：固定资产（红字）借：应交税费——待抵扣进项税（红字）贷：其他应收款（红字） 2.重新记录正确的固定资产和进项税：借：固定资产借：应交税费——应交增值税（进项税）贷：其他应收款关于固定资产卡片和折旧的处理，您需要按照以下步骤进行： 1.制作新的固定资产卡片：在固定资产管理系统中，制作新的固定资产卡片，并输入正确的设备信息，包括设备名称、型号、购置日期、原值、折旧年限、残值等。 2.调整已计提的折旧：根据新的固定资产卡片，调整已计提的折旧。如果之前已经计提了部分折旧，您需要按照新的固定资产卡片信息进行调整。具体来说，您需要计算出之前计提的折旧与新的固定资产卡片上应计提的折旧之间的差额，然后进行相应的调整。 3.继续计提折旧：在新的固定资产卡片制作完成后，您需要按照正确的折旧方法继续计提折旧。从2021年开始，该设备的折旧应该按照新的税率13%进行计算。总之，您需要先冲销之前暂估入账的固定资产和待抵扣进项税，然后重新记录正确的固定资产和进项税。同时，您需要制作新的固定资产卡片并调整已计提的折旧，然后继续按照正确的税率计提折旧。

2023-11-17

要解决“其他应付款-待转固定资产”科目一直挂账的问题，可以进行如下调账处理：借：其他应付款-待转固定资产 65,517.25 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 65,517.25 因为之前做账时将可抵扣的进项税计入了“其他应付款-待转固定资产”，现在发票已开齐，需要将其调整到正确的科目“应交税费-应交增值税（进项税额）”中。同时，建议检查一下之前的会计处理是否正确。在固定资产的相关会计处理中，一般是在预付设备款时，借记“预付账款”等科目，而在达到预定可使用状态暂估入账时并不确认进项税，待收到发票后再借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”。如果之前的会计处理存在差错，也应一并进行更正。

2024-07-17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-07-01

你之前把自己开给自己的机动车发票入了固定资产，现在发票红冲了，就要把那笔固定资产也冲掉，不然账和卡片肯定对不上。直接给你分录（照着做就平）红冲固定资产入账那笔借：固定资产红字借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）红字贷：应收账款红字你已经做的：红冲收入：借应收账款红字，贷收入、销项红字红冲成本：借库存商品，贷主营业务成本红字

2026-04-02