老师，我公司有个设备在14年工程完工结转固定资产时因只付了预付款，就按合同65万结转的，到18年累计付了47.5万，就开了47.5万发票，有65517.25元进项税可抵扣，我做账时借应交税金-应交增值税-进项税65517.25，贷其他应付款/待转固定资产65517.25。在21年时付了17.5万，也开了17.5发票，这笔进项税我是记借应交税费，贷管理费用-其他。现就65万金额已付清，发票已开齐了，折旧在23年也计提完了，但那笔其他应付款-待转固定资产65517.25一直挂着，要怎么调账呢？

我结转固定资产时原值是按65万结转的，没有扣除进项税额。借：固定资产65万，贷：预付账款19.5万，应付账款45.5万。后面每次付款时，我都是借应付账款，贷银行存款，把应付给冲掉了。就是进项税额65517.25，我当时借应交税费时应该抵扣了，现在调整到贷方好像不太对？

现在我公司增值税是免税的，调到贷方，应交税费会多出金额来

借固定资产65517.25 贷进项转出65517.25 这样

这样固定资产会不会多了65517.25元，当时的65万没做价税分离，已包含了65517.25的

同学你好 没做价税分离就不用转出呀

所以是怎么调呢？

这个借其他应付款在贷方有余额吗

是的，现在就是其他应付款-待转固定资产，贷方有余额65517.25元，不知道怎么消掉它

这个付款的时候要冲的 借其他应付款 贷银行存款

当时是冲应付账款，贷银行存款，才能把结转时的应付冲掉，现在想想，那进项税不应该贷记其他应付款的，当时是不是应该借应交税费-进项税，贷固定资产才对？现在这笔其他应付款贷方是多出来了，不知道怎么消

原分录负数红冲 然后再做正确的

原分录是借应交税费-进项税65517.25，贷其他应付款-待转固定资产65517.25，我现能不能借其他应付款-待转固定资产65517.25，贷：固定资产65517.25。那进项税本就是固定资产里的，现减少也合理吧？

同学你好 嗯 这个也是可以的

好像不行，账上的固定资产已折旧完了

进项你当时单独做了吗

是的，就是单独做这笔借应交税费65517.25，贷其他应付款65517.25

那你就冲减了这个分录哦

怎么冲减？能说详细点吗