老师，请教个问题，以前年度给董事长发的奖励基金，当时税务局觉得有问题，但是没有出决定书，今年出处罚书认定违规，要上交国库。这个账务怎么处理呀，我发给你图片，你帮忙看看，我感觉调整的账务处理不对

给董事长的奖励基金之前会计就怕有问题入账其他应付款——暂存款，后来税务说有问题，就冲账了，然后今年收到处罚书说是应该上交国库。图片上写的有具体明细

这笔钱是我们的母公司给我们董事长的，这笔钱没有支付给董事长，当时怕有问题入账其他应付款，2019年纪委说是有问题就把这笔钱上交国库了，冲了其他应付款。 现在收到处罚决定书了，这个业务咋处理

意思就是这笔钱我们暂时被政府扣押了，2017年收到钱挂了其他应付，2019年被政府扣押，这笔钱暂时上交国库，冲了其他应付，那么账上就等于没有这笔钱。现在收到了纪委的正式处罚决定书，这笔钱就违规了，应该上交国库，收到这个决定书我们还要不要做账。等于以前的账就没有这笔钱了，然后现在要不要调账，如果调账，那么我们应该用以前年度损益还是营业外支出——罚没支出呢。这个之前入账科目没有影响以前年度的利润呀，没有损益类科目

你好！是今年处罚的计入今年营业外支出不通过以前年度损益调整

2017年收到母公司给我们董事长2007-2014年的奖金，2019年被纪委扣押，上交给纪委了，2023年收到处罚书定型说是上交国库，那我们还做账不，我们是当地文旅集团的分公司。

给我们这笔钱的不是政府单位

你好，你们是事业单位吗？你们平时向政府上交利润吗？

文旅集团是政府单位是我们的股东之一，我们每年要给他们分红。这笔钱是我们大股东给的，大股东是企业，不是政府单位的分公司

你好！这笔钱上交按正常上交分录就可以，罚款计入营业外支出

借营业外支出，贷方咋搞，我们以前年度做账如下 收到奖金 借：银行存款 贷：其他应付款——暂存款 上交国库暂时被政府扣押 借：其他应付款——暂存款 贷：银行存款 今年收到处罚书 借：营业外支出 贷什么科目呀

你好！不是处罚吗？除了奖励基金金额没有在产生其他支出？

没有了账上都没有这笔钱了，应该冲完了，所以头疼现在咋整，要么把以前的账全部红冲，再重新入账？

你好！不用，把附件放在当时上交财政的凭证后边就可以

您的意思就不重新做账了，那这次我们收到的收入被上交国库了，是不是不交企业所得税了。还有2019年的账务处理附上2023年的处罚文书是不是也有点怪

你好，本身你也没有确认损益，你记录的是其他应付款

我不行把之前的账务红冲，按如下做账： 收到母公司给董事长的奖励基金 1、收到母公司给董事长的奖励基金： 借：银行存款 贷：其他应付款—法人 2、纪委暂时扣押此笔奖励基金 借：其他应收款——xx纪委 贷：银行存款 3、收到此笔奖励基金的处罚文书 借：其他应付款——法人 贷：其他应收款——xx纪委

把以前年度的红冲，按这个3步分录入账，在把相关的处罚书，通知啥的付后面，以后期查账

你好！也可以这样处理

好的，感谢老师