总公司，分公司的合并报表，分配表怎么做啊[抱拳]

1.编制合并工作底稿：这是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对总公司和分公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额； 2.将总公司、分公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿：并在合并工作底稿中对总公司和分公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额； 3.合并工作底稿中编制调整分录和抵销分录：将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录，抵销分录处理是合并财务报表编制的关键，也是合并的主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销； 4.计算合并财务报表各项目的合并金额：即在总公司和分公司个别财务报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方式如下：资产类各项目：其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去抵销分录贷方发生额计算确定；负债类各项目和所有者权益类各项目：其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定；有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目：其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录的借方发生额，加上该项目抵销分录的贷方发生额计算确定；有关费用类项目：其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录的借方发生额，减去该项目抵销分录的贷方发生额计算确定； 5.填列合并财务报表。

2024-06-20

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:14

有利润税怎么分配交啊

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:15

比如分公司利润100万，汇总后， 50万在总公司按小微5%交 50万按分公司25%交嘛？还是都在总公司按5%交啊

抵消内部往来是什么意思

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:16

分公司开发票了，分录在分公司做，还是在总公司做

齐红老师解答 2023-11-22 14:17

一般是这样的总分公司利润加和，直接算税

然后企业所得税是税务局系统自动分配给总分公司

但是企业只需要提供分配比例即可

齐红老师解答 2023-11-22 14:18

内部往来抵消，就是总分公司报表加和的时候，涉及内部的比如借款往来，抵消掉

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:20

有具体得课程吗

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:21

总公司是小微企业，按5%交，总公司都自己承担可以吗

齐红老师解答 2023-11-22 14:21

这个纳税申报，汇算清缴里面会有附带讲，主要答疑老师没有权限接触课程，很抱歉

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:23

总公司自己承担税款都交了，不用分公司交可以吗

齐红老师解答 2023-11-22 14:32

可以的，老师现在公司也是总分公司，总公司交纳的

快账用户4255 追问 2023-11-22 14:35

分公司的发票，分录在分公司做，还是在总公司做，分录建账不

齐红老师解答 2023-11-22 14:36

分公司可以单独核算自己做账，可以总分公司一套账，一起做

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