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YT银行舞弊案的暴露,始于2018年年初发生的该行胜利路支行行长李宁路数潜逃。2019年初,YT银行按照监管要求,组织对部分支行行长进行强制性岗位交流。在办理交接时,发现刘宁不知去向,而核对票据时发现大量资金与财务记录不符,账目与财务报表严重背离,YT银行随即报案。要求:根据上述情况,分析YT银行是认定层次重大错报还是财务报表层次重大错报,并指出应采取的进一步审计程序[1]。

2023-11-22 14:47
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齐红老师

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2023-11-22 14:48

根据提供的情况,YT银行可能存在认定层次重大错报和财务报表层次重大错报。 认定层次重大错报: 李宁路数潜逃,可能存在舞弊行为,违反了银行内部的交易记录和资金管理流程,这可能会导致认定层次的重大错报。 在交接过程中发现刘宁不知去向,大量资金与财务记录不符,账目与财务报表严重背离,这些都可能表明存在认定层次的重大错报。 财务报表层次重大错报: 如果李宁的舞弊行为涉及到大额的资金损失,这可能会对银行的财务状况产生重大影响,导致财务报表层次的重大错报。 如果刘宁的离岗导致财务报表中的资金和交易记录存在重大错误或缺失,这也可能导致财务报表层次的重大错报。 对于这种情况,应采取以下进一步审计程序: 详细检查相关人员的财务交易记录和资金流动情况,以确定是否存在舞弊行为和资金损失。 对涉及的财务报表进行审计,查找是否存在重大错误或缺失,并评估其对财务报表的影响。 对其他支行行长的岗位交流进行审计,以确定是否存在类似的问题。 加强银行内部的财务控制和监督机制,以防止类似事件的再次发生。 配合相关监管机构进行调查和处理,并采取必要的法律行动。

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