Q
2020年6月10日，甲商品销售公司决定以其生产经营过程中使用的一个仓库换入乙出租汽车公司的一辆货运汽车，用于生产经营。乙出租汽车公司换入仓库主要是为了经营出租业务。甲商品销售公司的仓库的账面原值为500000元，在交换日，累计折旧为100000元，没有计提减值准备，公允价值为450000元；乙出租汽车公司的货运汽车的账面原值为600000元，在交换日，累计折旧为180000元，没有计提减值准备公允价值为480000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司开具的增值税专用发票上注明的计税价格为450000元，增值税额为40500元；乙公司开具的增值税专用发票上注明的计税价格为480000元增值税额为62400元。甲商品销售公司另外向乙出租汽车公司支付银行存款30000元作为补价用银行存款支付增值税差额21900元。假设该交换不具有商业实质，整个交易过程没有发生其他相关税费分别作出甲、乙公司的账务处理。
2023-11-23 10:27
2023-11-23 10:30
1.借：固定资产清理 400000累计折旧 100000贷：固定资产 500000 2.借：固定资产 450000应交税费——应交增值税（进项税额） 40500贷：固定资产清理 400000银行存款 30000应交税费——应交增值税（销项税额） 21900 3.借：银行存款 30000贷：营业外收入 30000乙公司的账务处理如下： 4.借：固定资产清理 420000累计折旧 180000贷：固定资产 600000 5.借：固定资产 480000应交税费——应交增值税（进项税额） 62400贷：固定资产清理 420000银行存款 37590应交税费——应交增值税（销项税额） 62410 6.借：银行存款 37590贷：营业外收入 37590
相关资讯
粤公网安备 44030002003870号
登 录注 册
切换手机号/账号登录
请使用微信扫一扫登录