请问老师，但是是餐饮行业，餐厅的服务员等是劳务派遣公司签订的合同。因为计提福利费的基数不包含这部分劳务派遣人员的。23年度在工资列示的金额50万。但是员工的宿舍租金每个月5万，需要放到福利费核算的，这就导致福利费的金额也有50万，跟工资差不多了，请问可以吗？企业所得税汇算清缴调增就可以了吧。福利费金额大于工资也是可以的吗

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

王先生，中国公民，受雇于中国上市公司A。 他在 2019 年获得的工资薪金和收入如下。 1、1月至12月，其在所在单位A公司每月赚取工资薪金23,000元； 2. 2月，他因为当地一所大学进行职业辅导讲座而获得人民币50,000元； 3、5月，收到境内某公司X的特许权使用费18000元。 4、7月转让C公司股票。C公司为中国上市公司，转让股票于2017年购入，转让收益5万元； 5、8月，作为个体承包人与委托人取得工程设计服务费人民币30,000元； 6、9月，购买福利彩票中奖8万元； 7、11月，获得中国上市公司B公司派发的股息18,000元。 这些股票是在 2012 年 1 月购买的； 8. 12 月底，他收到了 48,000 的年终奖金。 王先生选择不将年终奖金并入综合收益。 他本可以扣除免税额和额外免税额共计人民币43,000元。 要求：对王先生2019年的上述所得计算个人所得税（其他税项不计）。

东海公司，南航公司两个投资人决定合股投资8000万元经营一家商城，其经营范围主要为服饰，家用电器和日用百货，并开设一个冷饮店，以租入三层楼房一栋，其中一楼经营日用百货，二楼经营服装，家用电器，三楼为冷饮店。营业执照已办妥，准备开业。请为公司设计一套会计制度，监视前调查获得以下资料。公司名称为江河商城有限责任公司，已在银行开立账户，除两家和股投资外，还准备向银行贷款和吸收他人资金，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率10%利息商城和冷饮店均需重新装修后方能开业，需购入收款机，货架，柜台，音响设备，桌椅等设备，输车辆冷饮店的收入作为非主营业务收入处理。商城购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。故请的安保保洁人员若干人每月按计时工资计发报酬，奖金视营销情况而定，房屋按月缴纳租金，按规定缴纳增值税，所得税，城市维护建设税和教育费附加税率按国家规定执行。我是公司要求管理费用，销售费用等共同费用应在商场和冷饮店之间按比例分摊利润，要按商场和冷饮店分分别计算税后利润，按规定提取公积金。问题与任务：江河商城有限责任公司应如何设计会计科目？

ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2020年度财务报表，A注册会计师担任项目合伙人，2021年3月5日完成审计工作，并于同日将审计报告提交甲公司，甲公司于2020年3月10日批准对外报出，在这一过程中遇到下列事项：(1)甲公司是一家烟花公司，危险性很高，保险公司不愿意承保，该公司也未在报表中显示。该公司有良好的安保，且未发生过爆炸损失。注册会计师发表标准无保留意见。(2)甲公司2020年度提前确认营业收入和推迟确认销售费用分别导致税前利润高估40万和35万，注册会计师发表了保留意见。(3)甲公司拒绝提供客户资料，注册会计师无法对一笔250万金额的销售收入函证，注册会计师能确认150万元营业成本，审计师认为审计范围受到重大限制，发表保留意见。(4)甲公司一家子公司为非银行金融机构，遵照政府部门有关规定编制会计报表，但某些项目和企业会计准则严重背离。这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表附注中进行了充分揭示，注册会计师出具保留审计意见。要求：逐一针对以上情况，假定注册会计师确定的报表层次重要性水平为200万元，税前利润为50万元，指出注册会计师的意见是否恰当，并说明理由。

请问老师，但是是餐饮行业，餐厅的服务员等是劳务派遣公司签订的合同。因为计提福利费的基数不包含这部分劳务派遣人员的。23年度在工资列示的金额50万。但是员工的宿舍租金每个月5万，需要放到福利费核算的，这就导致福利费的金额也有50万，跟工资差不多了，请问可以吗？企业所得税汇算清缴调增就可以了吧。福利费金额大于工资也是可以的吗