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老师如何将未分配利润调整成资本公积

2023-11-23 20:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-23 20:15

您好，借：利润分配-未分配利润贷：资本公积-法定盈余公积资本公积-任意盈余公积

快账用户7471 追问 2023-11-23 20:16

资本公积转增资本要交什么税吗

齐红老师解答 2023-11-23 20:19

您好，1. 对于法人股东来说，资本溢价形成的资本公积转增资本，不需要缴纳企业所得税的。 2. 个人股东市公司或已挂牌新三板企业个人股东取得股票发行溢价形成的资本公积转增的股本不征税，而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，按现行有关股息红利差别化政策执行:持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。

快账用户7471 追问 2023-11-23 20:23

老师你刚才发的第一个分录是根据什么情况下可以这么调整的吗？借：利润分配-未分配利润贷：资本公积-法定盈余公积资本公积-任意盈余公积

齐红老师解答 2023-11-23 20:25

您好，年末有净利润时，可提资本公积

快账用户7471 追问 2023-11-23 20:27

年末有净利润时不是提法定盈余公积吗？而且这个科目好像是一级科目吧，不是在资本公积下的二级科目吧

齐红老师解答 2023-11-23 20:34

您好，不好意思，手误写错了，是盈余公积下的二级科目，借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积未分配利润不能直接转资本公积：剩余的未分配利润如何使用在企业会计制度中有明确规定，同样资本公积的提取在剩余的未分配利润之前提取，也是做了明确规定。这点在“企业会计制度”中有明确的规定。因此，回答是不能。其次：有关规定：１、《企业企业会计制度》第一百一十条企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按下列顺序分配：（一）提取法定盈余公积（二）提取法定公益金。２、第一百一十一条可供分配的利润减去提取的法定盈余公积、法定公益金等后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下列顺序分配：(一)应付优先股股利，是指企业按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利。(二)提取任意盈余公积，是指企业按规定提取的任意盈余公积。( 三)应付普通股股利，是指企业按照利润分配方案分配给普通股股东的现金股利。企业分配给投资者的利润，也在本项目核算。(四)转作资本(或股本)的普通股股利，是指企业按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的资本(或股本)。企业以利润转增的资本，也在本项目核算。可供投资者分配的利润，经过上述分配后，为未分配利润(或未弥补亏损)。未分配利润可留待以后年度进行分配。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。企业未分配的利润(或未弥补的亏损)应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。