请问老师，实际操作中，关于外购货物，作为员工福利费的处理，增值税和企业所得税的处理：中秋节购买月饼给员工，月饼花了2万元，收到普票。企业所得税汇算清缴，还得做视同销售2万，再做个视同销售成本2万吗？如果这样的话，企业所得税的收入和增值税的销售额就不一致了。2023年税务专门针对企业所得税收入和增值税销售额不一致情况致电企业。

某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。(3)将试制的一批应税新产品用于对外投资；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。收购的农产品用于13%税率货物的生产销售。请计算该企业5月份应缴纳的增值税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）。(2)销售乙产品，开具普通发票，取得销售额29.38万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2017年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托5辆，开具增值税专用发票，注明销售额每辆1万元。(5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外，支付的购货运输费用6万（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税），取得相关合作法凭证。本月下旬将购进的农产品20%用于本企业职工福利。要求:按下列顺序计算该企业当月应缴纳的增值税税额:(1)销售甲产品的销项税额;(2)销售乙产品的销项税额；（3）自用新产品的销项税额；（4）销售使用过的摩托车应纳

百合电视机厂2020年12月发生以下业务，请税务会计做出涉税核算的会计分录，有计算的请写出计算过程 企业年底进行所得税汇算，账簿数据如下: （1)取得销售收入2500万元: (2)销售成本1100万元; (3)发生销售费用670万元，管理费用480万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元 (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入70万元营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元): (6)计入成本、费用中的工资总额及三项附加费用共计150万元，符合税法标准 (7)当年已预缴了企业所得税42万元。 企业的所得税会计采用应付税款法核算，请计算所得税汇算清缴额，并进行涉税账务处理。

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税 税率13%，2021年1月有关生产经营业务如 下：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，收到运费发票，取得销售甲产品的送货运输费，收入5.65万元。（2）将试制一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（3）销售使用过的摩托车5辆，每辆取得含税销售额 1.03万元。（4）购进货物取得增值税专用发票，不含税销售额为50万元，并将该批货物的10%用于员工福利。 （5）购进农产品一批用于生产罐头，取得农产品收购发票上注明买价20万元。请分别计算每一笔业务的销项税额（或进项税额），并计算该企业1月应缴纳的增值税额。

某县城生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，资产总额200万元。主营办公用品。2020年有关经营情况和纳税情况如下：(1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票56.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；(2）销售成本120万元；(3）销售费用60万元，其中业务宣传费5万元；(4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元(5)财务费用账户列支20万元，其中：2020年6月1日向非金融企业入资金200万元，当年支付利息10万元，同期银行贷款年利率为6%。计算：(1）该企业所得税前可以扣除的销售费用；(2）该企业所得税前可以扣除的管理费用；(3）该企业税前可以扣除的财务费用。(4）该企业应纳所得税税额。