请问老师，实际操作中，关于外购货物，作为员工福利费的处理，增值税和企业所得税的处理：中秋节购买月饼给员工，月饼花了2万元，收到普票。企业所得税汇算清缴，还得做视同销售2万，再做个视同销售成本2万吗？如果这样的话，企业所得税的收入和增值税的销售额就不一致了。2023年税务专门针对企业所得税收入和增值税销售额不一致情况致电企业。

某生产企业是增值税一般纳税人，2019年11月有关生产经营业务如下： ①销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的包装费收入5.85万元。, ②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 ③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元。 ⑤向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价25万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 求： 1.计算该企业2019年11月份应缴纳的增值税税额。（11分） 2.上述业务⑤中将购进的农产品的20%用于本企业职工福利，该进项税是否可以抵扣？如果不能抵扣，还有哪些情形不得从销项税额中抵扣进项税？（4分）

11.某生产企业为增值税一般纳税人，适用 增值税税率13%，20年5月有关生产经营 业务如下： 1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额8万元； 2销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元 3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为2万元，成本利润率为1%，该产品无同类产品市场销售价格。 4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款6万元，进项税额1.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的发票： (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价3万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库，本月下旬将购进的农产品的2%用于本企业职工福利。 计算该企业2020年5月应缴纳的增值税税额。

某企业为增值税一般纳税人税率为13%，2020年11月，有关生产经营业务如下：1）销售甲产品给某大型商场开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外还开具了普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.45万元。2）销售乙产品开具普通发票取得含税销售额28.25万元。3）将试制的一批应税新产品捐赠给希望小学，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。4）销售2015年购买的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额为2260元。5）购进货物取得增值税专用发票，注明货款为60万元，进项税额为9.6万元。6）从农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价为30万元，支付给运输单位的运费为5万元，取得增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求计算该企业11月份的应交增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税 税率13%，2021年1月有关生产经营业务如 下：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，收到运费发票，取得销售甲产品的送货运输费，收入5.65万元。（2）将试制一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（3）销售使用过的摩托车5辆，每辆取得含税销售额 1.03万元。（4）购进货物取得增值税专用发票，不含税销售额为50万元，并将该批货物的10%用于员工福利。 （5）购进农产品一批用于生产罐头，取得农产品收购发票上注明买价20万元。请分别计算每一笔业务的销项税额（或进项税额），并计算该企业1月应缴纳的增值税额。

计算题：甲企业为增值税的一般纳税人，主要从事大客车的生产和销售业务，2020年12月经营情况如下：（1）对外销售A型大客车200辆，每辆客车的含税售价为33.9万元，同时收取手续费2万元。（2）购进一处生产车间，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（3）采用以旧换新方式销售B型大客车100辆，每辆旧客车含税作价5万元，实际每辆收款17.8万元（含税）。（新=旧+差）（4）将自产的大客车50辆作为投资提供给与本单位有经济来往的M公司；外购礼盒发放给职工作为春节礼物；为N汽车有限公司代销90辆大客车；外购一批物资无偿赠送给养老院。已知：销售货物增值税税率为13%；购进生产车间取得的增值税专用发票上注明增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。1、甲企业发生的上述业务中，应当视同销售货物的有哪些？2、计算甲企业当月对外销售A型大客车增值税销项税额。3、计算甲企业当月购入生产车间可抵扣进项税额。4、计算甲企业当月以旧换新销售B型大客车增值税销项税额。