百合电视机厂2020年12月发生以下业务，请税务会计做出涉税核算的会计分录，有计算的请写出计算过程 企业年底进行所得税汇算，账簿数据如下: （1)取得销售收入2500万元: (2)销售成本1100万元; (3)发生销售费用670万元，管理费用480万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元 (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入70万元营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元): (6)计入成本、费用中的工资总额及三项附加费用共计150万元，符合税法标准 (7)当年已预缴了企业所得税42万元。 企业的所得税会计采用应付税款法核算，请计算所得税汇算清缴额，并进行涉税账务处理。

b.假定某企业为居民企业，2018年度经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25.3万元，职工教育经费3.7万元。要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税税额。

假定企业为居民企业，2021 年发生如下业务（本题 24 分） （1）取得销售收入 2500 万元； （2）销售成本 1100 万元, 发生销售费用 670 万元（其中广告费 450 万元）； （3）管理费用 480 万元（其中业务招待费 21 万元） （4）财务费用 60 万元； （5）销售税金 40 万元（不含增值税） （6）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山 区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6万元）； （7）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元，拨缴职工福利费 21 万元、工会 经费 3 万元、职工教育教育经费 12 万元。 要求：1）请计算该企业 2021 年度会计利润。 2）请分别计算列示各项扣除。 3）请计算实际缴纳的企业所得税。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

味美食品有限公司为中国境内一家居民企业，2020年经营业务如下:1.取得销售收入2500万元2.销售成本1100万元3.发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元4.销售税金160万元（含增值税120万元）5.营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）要求:请计算该企业2020年度实际应纳企业所得税的所得额

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元(2)销售成本1100万元(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税(间接法)。计算企业所得税