老师：您好！请问企业自有的房产按什么来缴纳房产税和土地使用税？

土地增值税、土地使用税是两个不同的税种。土地增值税：是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。土地使用税：是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下： (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

2022-07-09

快账用户2577 追问 2023-11-27 11:45

那个余值是减10%还是30%？

齐红老师解答 2023-11-27 11:46

一般是30%的哈，各省可能有差异

快账用户2577 追问 2023-11-27 11:47

好的，谢谢

齐红老师解答 2023-11-27 11:51

不客气，祝你工作顺利！感觉满意的话，麻烦给个5星好评哦。

快账用户2577 追问 2023-11-27 11:52

这个余值一般是每年的账面价值吗？

齐红老师解答 2023-11-27 11:55

不是，是固定资产原值*70%就是余值

快账用户2577 追问 2023-11-27 11:57

那每年都是这样吗？不能减折旧吗？》

齐红老师解答 2023-11-27 11:59

是的，每年都是一样的哈

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