演示账套

您好，购入固定资产的账务处理假如 1.购入不需要安装的固定资产，当月投入使用借：固定资产-二级科目应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款固定资产的折旧原则是，当月购入次月计提，当月清理处置，当月继续计提借：管理费用贷：累计折旧请问500万，以下的固定资产一次性扣除是该如何填写所得税申报表呢

2023-11-28 10:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-28 10:08

对于500万以下的固定资产一次性扣除，可以在填写企业所得税申报表时，按照以下步骤进行操作： 1.在企业所得税年度汇算清缴申报表中，找到与固定资产一次性扣除相关的填报栏次，通常会在“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”（A105080）或者“资产折旧、摊销附表”（A105081）中的“固定资产”栏次内。 2.在对应的栏次内，填写购入固定资产的相关信息，包括固定资产的名称、类别、原值、启用时间、预计使用年限、净残值等信息。 3.在填报时，需要注意以下几点： a. 需要在“本期折旧、摊销额”栏次填写该固定资产在本年度的折旧额，如果该固定资产是本年度新购入的，可以填写该固定资产的原值。 b. 需要在“累计折旧、摊销额”栏次填写该固定资产自购入以来累计的折旧额。 c. 如果该固定资产属于多个类别，需要在“类别”栏次填写相应的类别名称。 d. 如果该固定资产属于不动产或者非金融资产，需要在“资产类别”栏次填写相应的类别名称。 4. 在填写完毕后，核对填写的数据是否正确，并确保填报的固定资产信息与实际业务情况相符。