老师，您好，请问企业所得税年报中的职工薪酬包含公司承担的社保费吗？

期间费用明细表中的，第一栏职工薪酬

这个是包含单位缴纳的社保的

企业所得税已经申报了，现在是需要申报残疾人保证金，数据是自动同步过来了，然后我发现一个问题就是当时的会计做账务处理的时候，工资是做当月计提当月发放（实际应该是上个月计提，当月发放的），这样子实际数据就是相差了一个月的，那么现在申报残疾人保证金还需要修改吗？

这个其实你按照年报这个工资总额填写就行

什么意思，不用按照系统自动识别出来的申报吗？而且残疾人保证金是按照工资总额这样的就不用包括单位缴纳的社保部分？

按照真实的工资不用算上单位缴纳的社保部分

那这个框框填的数据，不用管这个提示吗

提示都不用理吗？

这些的话你是呃不用管的

但是我修改了，这样就和上一年度的企业所得税申报不一样了，这样没有影响的吗？

一般来说是没有影响的这个

因为你刚开始说的，按照年报的工资总额申报，因为公司是属于小规模纳税人的填了期间用明细表职工薪酬。然后我们实际是5个月的工资，但是账务处理就做到4个月的工资，就放到2023年了，按照实际发放的月份了

那你会算清缴的时候不也是按照四个月工资来算的吗？你账上的不也一样吗？

汇算清缴的时候，就是按照4个月的来和账务是一样的，但是申报个税的时候是5个月的

申报的时候你就按照账上的申报账上做了几个月，你申报几个月不就行了

好的，明白谢谢老师