张三为A企业员工，2020年收入情况如下：1.每月从A企业取得工资收入30000元，5月取得2019年度绩效考核奖金150000元。2.在B企业兼职，每月取得劳务报酬8000元。3.10月在C出版社出版图书一部，取得稿酬收入30000元。张三在A企业每月缴纳三险一金共计5000元，享受专项附加扣除每月共计3000元。要求：1.计算张三2020年各项所得应预扣预缴的个人所得税。2.2021年4月1日，张三通过手机个人所得税APP进行年度汇算申报，请分析张三税负最低的汇算申报方案并计算应补（退）税金额。

工资所得应纳税所得额 =3*12+15-6-0.8*12 =35.4万元 个税 =35.4*25%-3.192 =5.658万元。

在B企业兼职，每月取得劳务报酬8000元 个税=8000*0.8*0.2=1280元

在C出版社出版图书一部，取得稿酬收入30000元 个税 =30000*0.7*0.8*0.2 =3360元

汇算清缴 应纳税所得额 =354000+8000*0.8+30000*0.8*0.7 =37.72万元 应交个人所得税=37.72*25%-3.192 =6.238万元。

已经交个税金额 =5.658+0.128+0.336=6.122万元 补税款=6.238-6.122=0.116万元。

老师，工资所得应纳税所得额中的减去0.8*12什么意思，为什么减劳务报酬

噢噢噢我懂了，减的是三险一金和专项附加扣除

老师，算劳务报酬的为什么不乘以12，题中说的是一个月8000，2020年预扣预缴不应该是算全年的吗？

第二题让算税负最低的会算申报，是要算把核算奖金并入综合所得算出来，然后再分开算，两者比较吗？

您好像没有算分开算得，分开算得，就是工资收入所得中扣除就行了吗？这样怎么算应退应补的

资所得应纳税所得额中的减去0.8*12什么意思？ 答： 张三在A企业每月缴纳三险一金共计5000元，享受专项附加扣除每月共计3000元。 3000+5000=8000=0.8万元 每个月都要从工资里面 扣除

0.8 是 三险一金和享受专项附加扣除的合计数

2.在B企业兼职，每月取得劳务报酬8000元。 答：应该是乘以12个月的 是在地铁手机上答题，所以没有看到每个月

让算税负最低的会算申报，是要算把核算奖金并入综合所得算出来，然后再分开算，两者比较吗？ 答：奖金分开算，税负会比较低

一般要想税负低，奖金就单独计税

正规的税法的考试的题目 一般会说 是奖金是单独计税 还是合并算 哪种更低？ 我们就分两种来计算，然后比较哪种更低

请分析张三税负最低的汇算申报方案并计算应补（退）税金额。 答：题目一般会说 是奖金是单独计税 还是合并算 哪种更低？ 我们就分两种方法来计算，然后比较哪种更低

在B企业兼职，每月取得劳务报酬8000元 个税=8000*0.8*0.2=1280元 那么全年的预交就是 1280*12个月=15360元

那老师，劳务报酬所得在预扣预缴和汇算清缴是是不是都乘以12

是的 劳务报酬所得的汇算清缴也是这么计算的 汇算清缴 应纳税所得额 =354000+劳务8000*0.8*12个月+30000*0.8*0.7

某时造业中小企业，职工人数160人，资产总3700万元，2020 年度生产经曹业务如下： (1)取得产品销售收入3800万元、国锁利息收入25万元： (2)产品销售收入配比的成本2700万元： (3)发生销售费用250万元、管理费用390万元（其中业务招待 费35万元，新产品研发费用120万元)、财务费用20万元： 《4)前准许扣除的税金及附加32万元： (5)计入成本，贵用中的实发工责额200万元，职工福利费32 万元，职工教育经费13万元。 要求：计算该企业2020年度实际应缴纳的企业所得税，

老师这个第三个新产品研发费用需要做调整吗，是要加计扣除100％吗

看您的题目是写的哪个年份的

最开始 加计是50% 去年是 75% 今年是 100%

在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。”

所以要查询相关的法条 您这个2020 是75%

2019年的，好的，谢谢老师