老师，你好，小规模，因为7月开专票含税5万，第三季度已经缴纳增值税495.05元和附加税城市建设维护费12.37元，因为10月进行红冲发票，进行注销，必须退增值税495.05元和附加12.37元，现在做账， 红字发票 借 应收账款-50000，贷 主营业务收入 -49504.95 增值税销项税额 -495.05 借 税金及附加 -12.37 贷 应缴税费 应交城市维护建设税-12.37 借 银行存款495.05 贷 增值税转出未交增值税 借 银行存款 12.37 贷 应交税费 应交城市维护建设税12.37 为啥利润表画红线这里还有12.37

2.公司以存款购买印花税票1200元3.公司出售旧房一间,取得价款200万元(含税)存人银行,购置原价为105.5万元(“营改增”前),增值税按简易征收5%的征率计税(此项业务不考虑应交土地增值税应交城建税,教育费附加在业务了一并计算)4.公司出售一项商标权,取得价款371000元存入银行,其中收35万元,增值税a21000元。该商标权账面金额50万元,已计20万元,未计提过减值准备。城建税率7%,教育费附加征收率5%(含地方教育费附加2%出售的商标权已办妥相关手线5.公司本年度应纳房产税的余值为50万元,按1.2%房产税税率计算应缴纳的房产税为6000元;本年应纳车船税5000元,结转公司本期应纳的房产税和车船税6.以存款11000元缴纳上述应缴的房产税和车船使用税7.公司本月主营业务应纳增值税为20万元,消费税10万元;租业务。非工业性劳务等应纳增值税2万元出售不动产应纳增值税45000元。城市护建设税税率7%,教育工费附加征收率5%(含地方教育费附加2%)。计算结转公司本月的城市维护建设税和应交计教育费附加。8.公司以存款缴纳上述应交城市维护建设

收到租金：10万元 借：银行存款 10万元 贷：预收账款-租金10万元 确认租金收入： 借：预收账款-租金8333.33 贷：主营业务收入-租金 8333.33 计提增值税： 借：预收账款-租金4761.9万元 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 4761.9元 计提税金及附加： 借：税金及附加 476.2 贷：应交税费-城市维护建设税 238.1 应交税费-地方教育附加 95.24 应交税费-教育附加 142.86 季度缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税-销项税额 4761.9元 贷：银行存款 4761.9元 缴纳税金及附加： 借应交税费-城市维护建设税 238.1 应交税费-地方教育附加 95.24 应交税费-教育附加 142.86 贷：银行存款 476.2

小规模公司到税局代开增值税专用发票，缴纳的增值税、城建税和印花税由个人代垫支付后找公司报销，会计分录是这样出吗？ 1.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（小规模）-销项税 2.借：税金及附加-城市维护建设税 贷：应交税费-城市维护建设税 3.借：应交税费-应交增值税（小规模）-销项税 应交税费-城市维护建设税 应交税费-印花税 贷：其他应付款-张** 4.借：其他应付款-张** 贷：银行存款

五、综合实务题1.YX公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，适用税率为13%。该公司6月发生下列经济业务：(1)购进A10材料一批，增值税专用发票上载明：价款600000元，增值税税额78000元。A10材料尚未验收入库，款项用银行存款支付。(2)用银行存款支付购入上述A10材料的运输费20000元(含税，增值税税率为9%)，保险费2000元(含税，增值税税率为6%)。A10材料已验收入库。(3)从某小规模纳税人购进A8材料50000元。已取得增值税普通发票，并已验收入库，款项用银行存款支付。(4)销售应交消费税产品取得的销售收入1000000元，增值税税额130000元，款项均已收存银行。(5)用银行存款解交上月应交未交的增值税税额10000元。(6)收取转让土地使用权转让金80000元(含税，增值税税率为6%)存入银行。(7)结转本月应交未交增值税额。(8)按消费税税率10%计提本月应交消费税额。(9)按城市维护建设税税率7%计提本月应交城市维护建设税额。(10)按教育费附加率3%计提本月应交教育费附加。【要求】根据以上经济业务资料，编

五、综合实务题1.YX公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，适用税率为13%。该公司6月发生下列经济业务：(1)购进A10材料一批，增值税专用发票上载明：价款600000元，增值税税额78000元。A10材料尚未验收入库，款项用银行存款支付。(2)用银行存款支付购入上述A10材料的运输费20000元(含税，增值税税率为9%)，保险费2000元(含税，增值税税率为6%)。A10材料已验收入库。(3)从某小规模纳税人购进A8材料50000元。已取得增值税普通发票，并已验收入库，款项用银行存款支付。(4)销售应交消费税产品取得的销售收入1000000元，增值税税额130000元，款项均已收存银行。(5)用银行存款解交上月应交未交的增值税税额10000元。(6)收取转让土地使用权转让金80000元(含税，增值税税率为6%)存入银行。(7)结转本月应交未交增值税额。(8)按消费税税率10%计提本月应交消费税额。(9)按城市维护建设税税率7%计提本月应交城市维护建设税额。(10)按教育费附加率3%计提本月应交教育费附加。编辑所有会计分录