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因没有留抵税额，本月产生查补税款增值税150，一般纳税人进项税额转出，本月已缴纳税款150，小企业会计准则，会计分录是什么？

2023-12-07 10:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-12-07 10:03

你好，什么原因需要进项转出的？

快账用户6319 追问 2023-12-07 10:05

去年产生的简易销售，不能抵扣进项税额部分

齐红老师解答 2023-12-07 10:06

借以前年度损益调整贷应交税费、应交增值税进项转出，借应交税费、应交增值税进项转出，贷应交税费查补税款，借应交税费查补税款贷银行

快账用户6319 追问 2023-12-07 10:10

小企业会计准则，不是不能用以前年度损益调整吗，而且他们从来没用过这个科目，不追溯了，用营业外支出可以吗？

齐红老师解答 2023-12-07 10:11

把以前年度损益调整改成利润分配未分配利润。

齐红老师解答 2023-12-07 10:11

汇算清缴的时候，纳税调减就可以。

快账用户6319 追问 2023-12-07 10:11

好的谢谢您

齐红老师解答 2023-12-07 10:11

不用客气，工作愉快。

快账用户6319 追问 2023-12-07 10:14

应交税费查补税款，以前没有这个科目，企业要注销了，我就不增加科目了，用哪个二级科目代替呢？

快账用户6319 追问 2023-12-07 10:14

直接贷银行，行不

齐红老师解答 2023-12-07 10:15

未交增值税，用这个的。

快账用户6319 追问 2023-12-07 10:16

借未分配利润贷应交税费、应交增值税进项转出，借应交税费、应交增值税进项转出，贷应交税费未交增值税，借应交税费未交增值税，贷银行

齐红老师解答 2023-12-07 10:17

可以的，可以这么做的。

你好，什么原因需要进项转出的？

2023-12-07

你好，应交税费-应交增值税-销项税额，应交税费-未交增值税贷应交税费-应交增值税-进项税额。

2025-01-02

你好需要计算做好了发给你

2022-03-21

你好，在下期申报的时候也可以申报。

2023-03-21

同学您好，5月，借：应交税费—应交增值税（销项税额） 800000 （进项税额转出） 60000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 720000 （转出未交增值税） 40000 银行存款 100000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 40000 贷：应交税费—未交增值税 40000 6月，借：应交税费—未交增值税 40000 贷：银行存款 40000

2022-03-11