老师，增值税主表第25行，期初未缴税额（多交为负数）-0.99元，这样的多交，是怎么写分录的？

我这新接手的，以前也都没有做账，我现在补账呢，这样就和应缴增值税对不上，我想补一笔分录，把这个税款做平。

你好，你去看一下二十五行出现负数，第一个月的上一个月申报表他怎么填写的，很有可能就是他填写的不对。

因为没有之前的账，我在补21年的账，我现在应该把这多交的0.99，计入什么科目，能调平？

你好，不需要退回的，做营业外支出。

老师，但是之前多交0.99，人家在12月本来应该交10元，但实际交了9.01元，但是我补账的话，12月计提是10元。这该怎么办

借营业外支出，贷应交税费未交增值税，借应交税费未交增值税，贷银行房款，做这个不就可以了？

好，谢谢老师