制造企业在筹建期间新建厂房、改造厂房，10月25日申请一笔工程款，走OA流程，11月14日流程审批完成，12月6日付款，这个什么时候做账呢？计入什么科目呢？

1.当您在10月25日申请工程款时，不需要立即将这笔款项记入账簿。此时，您可以将其记录为“预付账款”科目下的预付款项 2.当您在11月14日流程审批完成时，您可以将其记录为“在建工程”科目下的“工程款”子科目。这将反映该款项已经得到批准并且已经可以用于厂房建设和改造。 3.当您在12月6日付款时，您可以将之前记录的“预付账款”科目下的预付款项与现在支付的款项进行对冲。这将确保账簿上准确地反映了预付的款项和实际支付的款项之间的差异。

2023-12-07

同学你好计入长期待摊费用

2023-12-07

第一笔款项 1.开票日期：2023年12月28日 2.支付日期：2024年1月2日 3.申请日期：2024年2月4日开票时，建设单位的分录为（记在2023年12月）借：工程物资发票上列明的金额贷：应付账款发票上列明的金额支付款项时，建设单位的分录为（记在2024年1月）：借：应付账款实际支付的金额贷：银行存款实际支付的金额申请款项时（假设申请的是发票上的金额），建设单位的分录为（记在2024年2月）：借：在建工程申请的金额贷：工程物资申请的金额第二笔款项 1.支付日期：2024年1月3日 2.开票日期：2024年2月4日 3.申请日期：2024年2月5日支付款项时，建设单位的分录为（记在2024年1月）：借：应付账款实际支付的金额贷：银行存款实际支付的金额开票时，建设单位的分录为（记在2024年2月）：借：工程物资发票上列明的金额贷：应付账款发票上列明的金额申请款项时（假设申请的是发票上的金额），建设单位的分录为（记在2024年2月）：借：在建工程申请的金额贷：工程物资申请的金额第三笔款项 1.开票日期：2023年12月30日 2.申请日期：2023年12月31日 3.支付日期：2024年1月5日开票时，建设单位的分录为（记在2023年12月）：借：工程物资发票上列明的金额贷：预收账款发票上列明的金额

2024-02-01

你好，第一笔支付分录借：预付账款贷银行存款收到发票借：在建工程应交税费-增值税进项贷：预付账款第二笔借：在建工程应交税费-增值税贷：银行/或者从应付过下

2024-01-31

你好（1）开始资本化的时点为2021年4月1日，停止资本化的时点为2022年9月30日。2021年费用化的期间为2021年1月至3月和2021年9月至12月，共7个月；2021年资本化的期间为2021年4月至8月，共5个月。（2）①2021年专门借款利息=5000x6%=300（万元） 2021年专门借款资本化期间应付利息=5000x6%x5/12=125（万元） 2021年专门借款费用化期间应付利息=5000x6%x3/12%2B5000x6%x4/12=175（万元） 2021年专门借款利息收入=5000x0.25%x3%2B3000x0.25%x2%2B2000x0.25%=37.5%2B15%2B5=57.5（万元）其中：费用化期间的专门借款利息收入为37.5万元，资本化期间的专门借款利息收入20万元。 2021年专门借款资本化金额=125-（15%2B5）=105（万元） 2021年专门借款费用化金额=175-37.5=137.5（万元） ②2021年一般借款应予资本化的利息金额=1000x8%/12*2=13.33（万元） 2021年一般借款利息=4000x8%=320（万元） 2021年一般借款费用金额=320-13.33=306.67（万元） ③2021年资本化的利息金额=105%2B13.33=118.33（万元） 2021年费用化的利息金额=137.5%2B306.67=444.17（万元）借：在建工程 118.33 财务费用 444.17 应收利息 57.5 贷：应付利息 620 （3）①2022年专门借款应付利息金额=5000x6%=300（万元） 2022年专门借款资本化利息金额=5000x6%x9/12=225（万元） 2022年专门借款费用化利息=300-225=75万元 ②2022年一般借款资本化的利息金额=2000x8%x9/12%2B500x8%x6/12%2B800x8%x3/12=156（万元） 2022年一般借款应付利息金额=4000x8%=320（万元） 2022年一般借款费用化的利息金额=320-156=164（万元） ③2022年资本化的利息金额=225%2B156=381（万元） 2022年费用化的利息金额=75%2B164=239（万元）借：在建工程 381 财务费用 239 贷：应付利息 620

2022-10-05