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Q

老师，请问小规模开普通发票和专业发票分别怎么做分录

2023-12-07 16:45
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-12-07 16:47

你好 小规模开普通发票，如果是季度低于30万 借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入 开具专用发票 借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款 

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快账用户5280 追问 2023-12-07 16:49

老师，有一点我不明白，那附加税在这里面没体现出来呀

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齐红老师 解答 2023-12-07 16:50

你好，如果是开具普通发票，季度低于30万，免征附加税 如果是专用发票，涉及的附加税，计提的分录是 借：税金及附加，贷 ：应交税费—附加税 

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快账用户5280 追问 2023-12-07 16:59

如果不计提，在应交税费里过度一下可以吗

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齐红老师 解答 2023-12-07 16:59

你好，附加税如果需要缴纳，就需要计提的

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快账用户5280 追问 2023-12-07 17:26

老师，单位有脱贫人员优惠政策减免增值税也是走营业外收入吗

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齐红老师 解答 2023-12-07 18:33

你好，是的，是这样的

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你好 小规模开普通发票，如果是季度低于30万 借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入 开具专用发票 借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款 
2023-12-07
小规模开专票，借应交税费-未交增值税，贷主营业务收入/其他业务收入；开普票，直接借应收账款/库存现金等，贷主营业务收入/其他业务收入。收到普票，借原材料/库存商品等，贷应付账款。
2024-08-30
小规模专票和普票收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-应交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款  
2024-10-22
你好，小规模纳税人购进不管是取得什么发票，都不可以抵扣增值税的应纳税额。
2022-06-12
你好，借，应收账款。贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税。 小规模不管是开普通发票还是开专用发票，都是这个。
2024-10-22
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