老师好，公司账面不用了的固定资产，也没有处置，用不用做账务处理呢？

嗯嗯好的老师，看一下分录对否？ 1.已报废的固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2.处置已报废的固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理

对的，把固定资产清理转到营业外支出

老师，您的意思如果是报废的固定资产就把固定资产清理转到营业外支出……那如果清理后还卖了点钱，就走库存现金对吗？

卖钱了就饿借库存现金 贷固定资产清理 应交税费应交增值税 最后把固定资产清理差额转到营业外收支

老师，您的意思假如卖少了就入营业外支出，卖多了就入营业外收入对吗？

对的，没错的就是这个意思

老师，小企业的这个固定资产清理需要什么流程，让老板签字批准直接做账可以吗？

对，老板签字了就可以清理了

老师，汇缴时的营业外收支是不是都得做调整？还是只把支出做调整？

不需要，这个是正常税前扣除的

老师，您的意思是固定资产清理产生的营业外收支可以在税前扣除吗？

对不就是残值吗，肯定是可以扣除的

哦，我以为只要入了营业外收支的，在汇缴时都要做调整呢

不是的，这个是可以税前扣除的

好的谢谢老师明白了