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去年税控盘开的一张专票，现在税控盘注销了，以前的专票要红冲，如何处理呢，分录+发票冲红方法

2023-12-11 10:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-11 10:59

你好，登录电子税务局，然后进入“我要办税”中的“开票业务”，选择“红字发票开具”，然后点击“红字信息确认单录入”。如果您是销售方，请选择“我是销售方”。在这里，您需要选择发票的开具日期，然后点击“查询”。如果您是购买方，请选择“我是购买方”，然后选择“开票日期”，这样您就可以看到在此期间收到的所有发票。找到需要红冲的发票，然后点击“选择”，即可开具红字信息表。

齐红老师解答 2023-12-11 11:00

分录就是做负数分录，再做一次正确的分录就可以。

快账用户6464 追问 2023-12-11 11:15

跨年的冲红发票，会影响当年的销项，以前年度的要调整吗

齐红老师解答 2023-12-11 11:24

红冲跨年发票红冲账务处理： 1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）冲回成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字） 2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：借：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款冲回结转的成本：借：库存商品贷：以前年度损益调整结转未分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整（余额）