旺达公司是一家化工企业，部分业务的内部控制制度为：信用管理部的副总经理对10万元以内的赊销业务有权批准；超过10方元的赊销业务，由信用管理部的总经理进行审批；财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现；纳负责资金收支、资金保管领取银行对账单等工作；生产部的“项特别授权提到当生产部车间主任因病无法到岗时；将物料申领审批权交给车间物料申领组组长。

​ 无锡华云有限责任公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务： ‍ ​（1）2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，货款已开出转账支票支付。 ‍ ​（2）3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。 ‍ ​（3）31日，经汇总计算，本月应付给职工的工资为67,200元，其中：生产工人工资为40,000元，车间管理人员工资为7,200元，厂部管理人员工资为20,000元。 ‍ ​（4）10日，生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9,400元，厂部领用一般性耗用材料400元。 ‍ ​（5）12日，购买厂部办公室用品180元，以现金付讫。 ‍ ​（6）31日，本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79,400元，其中车间使用的固定资产应提49,400元，企业管理部门应提30,000元。 ‍ ​（7）31日，预提应由本月负担的短期借款利息23,400元。 ‍ ​（8）22日，本企业销售B产品200件，每件售价40元，款项已收到并存入银行。 ‍ ​（9）31日，结转完工的A产品的总成本190,000元。 ‍ ​（10）31日，结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。 ‍ ​（11）31日，结转本期发生的各收入和费用账户。其中主营业务收入180000，营业外收入6400；主营业务成本6400，管理费用50580，财务费用23400。 ‍ ​（12）31日，本企业全年实现的利润总额360,000元，按25%计算应交纳的所得税额，确认并结转所得税费用。 ‍ ​（13）31日，结转本企业税后净利润270000元，本企业决定分配利润给投资者58,000元。 ‍ ​要求：编制上述经济业务分录（注明明细科目）。

无锡华云有限责任公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务： （1）2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，货款已开出转账支票支付。 ​（2）3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。 ‍（3）31日，经汇总计算，本月应付给职工的工资为67,200元，其中：生产工人工资为40,000元，车间管理人员工资为7,200元，厂部管理人员工资为20,000元。 ‍（4）10日，生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9,400元，厂部领用一般性耗用材料400元。 ‍（5）12日，购买厂部办公室用品180元，以现金付讫。 ‍（6）31日，本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79,400元，其中车间使用的固定资产应提49,400元，企业管理部门应提30,000元。 （7）31日，预提应由本月负担的短期借款利息23,400元。 ‍ ​（8）22日，本企业销售B产品200件，每件售价40元，款项已收到并存入银行。 ‍ ​（9）31日，结转完工的A产品的总成本190,000元。 ‍ ​（10）31日，结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。 ‍ ​（11）31日，结转本期发生的各收入和费用账户。其中主营业务收入180000，营业外收入6400；主营业务成本6400，管理费用50580，财务费用23400。 ‍（12）31日，本企业全年实现的利润总额360,000元，按25%计算应交纳的所得税额，确认并结转所得税费用。 ‍（13）31日，结转本企业税后净利润270000元，本企业决定分配利润给投资者58,000元。 ‍ ​要求：编制上述经济业务分录（注明明细科目）。

今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻XYZ公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对XYZ公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。XYZ公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，XYZ公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对XYZ公司财务人员分工的建议简述理由

今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻XYZ公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对XYZ公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。XYZ公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，XYZ公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对XYZ公司财务人员分工的建议简述理由

今明会环州寻分所不楼了华兴公司2016年度财务报表审计业务，2016年1月派注册会计师李明等进行年报预申，李明在对华兴公司51-10月报表相关的内部控制进行控制测试时，了解到华兴公司系购与什放储环中的栏制话动有：1）公司规定采购物资须由请购部门缩制请购单，经请购部门经理批准后，送采购部门。但注册会计师发现，生产车间主管张院根据车河需要续制了二式三联购买机器配什的订购单，直接向供货方订购机器配什，第一联交供货方，第二联办公室留存，第三联交验收部门。(2）公司规定采购金额在10万元以下的，由采购部经理批准，采购金额超过10万元的，由,总经理批准。由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配什，采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。(3）采购完成后，由采购部门指定采购部业务人员进行验收，并编制一式多联的未连续编号的验收单。(4）物资验收后，由验收部门通知加工车间主管张晓，将机器配件转运到生产车间的物资存放,点，车问物资管理员王鑫清,点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量，并根据工人报出的更换配件需要直接发出配件。(5）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采