公司2021将所有装修费100w一次性计入费用，今年审计说需要将装修费当做长期待摊费用，分5年摊销，2021年应摊销15w。 请问: 调整费用的时候，需不需要确认递延所得税负债？其实调整后，账面基础和计税基础是一样的，这样子说应该是不用。但是又想到2021年少交税85×25%的所得税，是不是可以理解成2021年少交税，以后要多交税，这样子理解又觉得需要确认。

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？

老师，我这边我们公司今年交了2020年3月到2021年3月房租，四十二万，今年三月份付款，没收到发票，也就是说，我们挂预付账款，但是这四十二万属于我们费用只占17%样子，也就是说，四十二万中有323076.92属于去年三月到十二月的，其中323076.96中只有54923.08属于我们自己公司，也就是说，我们需要补计提2020年3月到2020年12月费用，借，未分配利润54923.08，贷预付账款54923.08。然后将42万预付账款分摊到转租其他公司头上，借，其他应收款328600某公司，贷，预付账款328600，然后，因为我们转出去83%，也就是说，42万中，2020年3月到2020年12月，其中42万其中323076.92是转其他人收入，我们要不计提企业所得说，也就是补计提2020年3月到12月，分公司25%，也就是说补计提所得税，借，所得税费用80769.23，贷，应交税费，应交所得税80769.23。老师是不是这样理解呀

盛祥股份有限公司2021年利润总额为260万元，适用所得税税率25%，未来年度能够产生足额的应纳税所得额用以扣减可抵扣暂时性差异。递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。其他有关资料如下：（1）一项使用寿命不确定的无形资产，原值为300万元，期末计提了减值准备20万元，税法规定减值未实际发生不允许税前扣除。（2）按120万元购入的一项交易性金融资产，期末公允价值为150万元。税法规定未实现的损益不计入应纳税所得额。（3）本年销售额为500万元，根据往年经验，预计有5%的可能性发生大修理，有10%的可能性发生小修理。大修理的费用为销售额的10%，小修理的费用为销售额的3%。根据税法规定产品售后维修费在实际发生时允许扣除。要求：1.计算该公司2021年相关资产、负债的账面价值与计税基础，判断是否产生可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异及金额。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利润总额为260万元，适用所得税税率25%，未来年度能够产生足额的应纳税所得额用以扣减可抵扣暂时性差异。递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。其他有关资料如下：（1）一项使用寿命不确定的无形资产，原值为300万元，期末计提了减值准备20万元，税法规定减值未实际发生不允许税前扣除。（2）按120万元购入的一项交易性金融资产，期末公允价值为150万元。税法规定未实现的损益不计入应纳税所得额。（3）本年销售额为500万元，根据往年经验，预计有5%的可能性发生大修理，有10%的可能性发生小修理。大修理的费用为销售额的10%，小修理的费用为销售额的3%。根据税法规定产品售后维修费在实际发生时允许扣除。要求：1.计算该公司2021年相关资产、负债的账面价值与计税基础，判断是否产生可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异及金额。（9分）

2021年租的一块地15年（地没证）做简易厂房（房也没证3无），（小规模企业），做好厂房时做账：借：长期待摊费用厂房，贷：原材料等其他，每月摊销时：借：管理费用/主营业务成本等，贷：长期待摊费用-厂房，后给航拍到说那处是绿化地段要复耕属于违建要拆除（没得赔偿）2021年末拆后做的分录一次摊销完，做：营业外支出-其他337635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70。做的2021年企业所得税汇算年报已在2022年4月上申报，如图片数据在：资产类-其他调增这笔拆数厂房营业外支出，，2022年前几天收到税局发来的信息（看图片）说存在企业所得税风险，请问要怎样调整账目年度数据？不懂解决我这个问题的不要抢答问题。请懂的老师真正解决问题，已经问了两天会计问了还没解决真正我的这个问题。希望老师能解决，谢谢！