下列各项关于企业的所得和文出的处理中,,说法正确的是BC A.缴纳行政罚款2万元可以税前扣除。B.税收滞纳金1万元不得税前扣除。C.取得国债利息收入8000元属于免税收入。D.发生专项用于环境保护的资金可税前扣除。
3.甲企业是居民企业一般纳税人,主要从事服装和高档化妆品的生产与销售。2019年经营情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元;(2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及教育费附加92万元,房产税25万元(3)支出广告费及业务宣传费1500万元,其他可以税前扣除的成本费用4100万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(1)甲企业的下列收入中,属于免税收入的是()。A.技术服务收入700万元B.出租设备收入60万元C.出售房产收入400万元D.国债利息收入40万元(2)甲企业的缴纳的下列税种中,可以在企业所得税税前扣除的是()。(多选题)A.增值税900万元B.消费税20万元C.城建税及教育费附加92万元D.房产税25万元(3)甲企业在税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()。A.1500万元B.1530万元C.1356万元D.1464万元
中国居民个人王某为境内甲上市公司的职员,,本年取得下列收入:1)每月取得甲上市公司支付的税前工资、新金收入10000,甲上市公司每月为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税时已经税前扣除专项扣除额2045元、、专项附加扣除额1500元。王某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。(2)2月为中国境内乙公司提供咨询取得稅前劳务报酬收入3000元。(3)4月出版小说一部,取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入4000元。(4)8月取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入1000元。,(5)转让已出原值为120万元的商铺,取得转让收入200万元(不含增值税),支付可以在个人所得税前扣除的各项合理税费合计4万元(均取得合法票据)。要求:计算赵某出售该商铺应纳的个人所得税。16)12月取得保险赔款1200元。。要求:以元为单位。(1)计算王某本年综合所得应纳个人所得税。(5分)(②计算王某出售商铺应纳个人所得税。(5分)(3)计算王某取得
甲公司注册于某市东城区,2018年有关收入情况如下:(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入30万元,接受捐赠收入10万元。(2)缴纳工商行政罚款2万元,税收滞纳金1万元。(3)缴纳增值税200万元,城市建设维护税和教育费附加20万元。(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知,2017年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-60万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)多选题甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。A接受捐赠收入10万元B产品销售收入2000万元C股息收益200万元D国债利息收入30万元(2)单选题甲公司下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。A税收滞纳金1万元B工商行政罚款2万元C城市维护建设税和教育费附加20万元D增值税200万元
伟达公司2012年共实现税前收入总额800万元(其中包括产品销售收入600万元,国债利息收入200万元),发生各项成本费用450万元。其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工费经费9万元,管理费用13万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准),其他成本费用支出均符合税法规定。(适用企业所得税税率为25%)根据上述资料,回答(1)、(2)、(3)、(4)、(5)小题。(3)关于职工教育经费和工会经费,下列说法中正确的是()。A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法中错误的是()。A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金可以税前扣除(5)伟达公司2012年应缴纳的企业所得税税额为
3、C有限公司,2025年度经昌情况如下营业收入2000万元,销售费用380万元(其中广告费310万元),管理费用160万元(其中招待费18万元)营业外支出30万元(罚款20万元,支付税收滞纳金6万元)(1)(单选题)关于广告费,错误的是(A当期不能在税前扣除的金额在下期可以继续扣除B税前可以扣除的金额是300万元C广告费按照利润总额的12%可以税前扣除D广告费需要调整增加应纳税所得额的金额是10万元
居民个人张超2021年6月转让其名下的商业住宅一套,共取得转让房产的收入300万元,该套商业住宅购入时的价格是160万元,转让时支付相关税费共12万元。张超打算将房产转让收入中的50万用于捐赠灾区,关于如何进行捐赠目前有三种方案可供选择:方案一:直接向灾区捐赠50万元。方案二:通过中国境内的社会团体、国家机关向灾区捐赠50万元。方案三:通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字公益事业捐赠50万元。
某公司工业项目需固定资产投资400万元,于第一年和第二年年初分另投入200万元,建设期2年,经营期5年,预计净残值为40万元,投产后,预计每年增加营业收入210万元,年经营成本50万元,采用直线法计提折旧,所得税税率25%,折现率为10%要求:计算该项目静态投资回收期和净现值流量
某项目期初投资200万元,建设期为2年,投产前三年每年的收益为22万元,以后每年的收益为30万元。则该项目的投资收益率为
6甲公司是乙公司的母公司,甲公司2011年6月2日从乙公司购入一项固定资产,该固定资产的原值为90万元,累计折旧20万元,售价100万元。甲公司购入后作为固定资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定固定资产预计尚可使用年限、净残值和折旧方法与会计相同。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,并不考虑其他因素,下列有关甲公司2011年末编制合并财务报表时的抵销处理,正确的有()。A.抵销营业收入100万元和营业成本70万元B抵销固定资产价值中包含的未实现内部交易利润30万元C.确认递延所得税资6.75万元D.抵销多计提的累计折旧3万元
(4)A注册会计师在对丁公司存货监盘时注意到一批积压的产品。管理层说明该产品售价预计将在2021年下半年回升,并提供了某独立研究机构出具的市场价格走势报告,A注册会计师查阅了报告,据此认可了管理层对存货不计提跌价准备的处理。
2、丁公司2008年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2008年发生的有关交易或事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:2007年12月31日取得的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。向关联企业捐赠现金200万元。当年度发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中300万元予以资本化,截止2008年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化研究开发支出按150%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应子摊销的金额。应付违反环保法规定罚款100万元。期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求:1)计算应纳税所得额和应交所得税(当期所得税)。2)计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税费用。3)计算利润表中应确认的所得税费用。作出所得税处理的会计分录(麻烦每一问有具体的计算过程)
北京光明有限责任公司为增值税一般纳税人;登记注册类型为其他有限责任公司法定代表人为刘光明;企业地址为北京市光华路53号,电话为010-88888:企业所属行业为制造业,企业生产销售微波炉,出厂不含税单价为400元/台,成本为300元/台;企业开户银行及账号为工行光华路支行30102200901150777企业的纳税人识别号为911010000000022P。2023年1月北京光明有限责任公司发生的经济业务如知下:(1)1日,向当地某商场销售微波炉200台,并开具增值税专用发票,单价(不含增值税)为400元/台,销售额为80000元,并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于1月7日付款,于是在结算时,给予商场5%的现金折扣(现金折扣不考虑增值税)。(2)8日,销售300台微波炉给外地某客户并开具普通发票,价税合计为135600元。支付运输费用价税合计6540元,收到的增值税专用发票上注明运费金额6000元、增值税额540元,该外地客户款项未付。(3)9日,拨付3台微波炉给本单位职工使用,但未开具发票。(4)10日,没收逾期仍未收回的包装物押金56500元,
山东宏远有限公司2022年度无以前年度亏损,在2022年共预缴企业所得税52万元,其中2022年度前三季度已经预缴企业所得税46.25万元,第四季度应预缴企业所得税5.75万元。山东宏远有限公司于次年4月15日进行企业所得税的汇算清缴。另外,该公司期末对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试,计提无形资产减值损失16万元。工作要求:(1)计算山东宏远有限公司2022年度的会计利润总额以及当年发生的部分业务的纳税调整金额。(2)计算山东宏远有限公司2022年度应纳企业所得税和递延所得税并写出相关会计处理分录。(3)计算山东宏远有限公司2022年度应补(退)缴的企业所得税,对2022年第四季度预缴的企业所得税以及汇算清缴应补(退)的税额进行会计处理。
山东宏远有限公司为居民企业,企业从业人数为600人,资产总额为6000万元,所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中广告费500万元、职工薪酬50万元、资产折旧摊销费50万元、办公费50万元、差旅费50万元),管理费用600万元(其中业务招待费20万元、职工薪酬100万元、资产折旧摊销费100万元、办公费200万元、差旅费180万元),财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)取得营业外收入100万元(全部为处置固定资产净收益),营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款2万元;支付收售形资损失2万元)。(6)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元。(7)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元、职工教育经费6万元山东宏远有限公司2022年度无以前年度亏损,在2022年共预缴企业所得税52万元,其中2022年度前三季度已经
资料:甲公司有关长期股权投资业务如下:(1)第1年初,甲公司支付8000万元收购乙公司80%的股权,乙公司成为甲公司的子公司,属于非同一控制下企业合并。甲公司将其作为长期股权投核算。(2)甲公司收购乙公司的过程中,用存款支付评估、审计等中介费用100万元。问题:根据上述资料,依次做出与该股权投资有关的会计分录。