老师我想问一个问题旅行社差额征税怎么做账啊

你好。旅行社差额征税的账务处理怎么做? 旅**业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定，但该规定不是强制的，旅**业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收。如果选择差额征收，无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用;如未选择差额扣除征收方法，则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额。因此，对于营改增后旅行社差额征税会计分录，如下：实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，支付差额时借：应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)，借：主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)贷：银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额) 旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账?一般说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再进行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。计提时：借：所得税费用-当期所得税费用贷：应交税费-所得税结转时借：本年利润贷：所得税费用

2023-12-13

您好，旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。也就是差额部分可以开专票，扣除部分只能开具普通发票，缴税是差额征税的。

2023-12-13

你好，同学交纳的时候借应交税费应交增值税贷银行存款

2024-01-31

旅**业差额征税怎么做账？　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　应交税费——应交增值税　　同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：　　借：应付账款　　贷：主营业务成本　应交税费——应交增值税　　旅游业销售额如何确定？　　根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件二：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。　　选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。　　旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。　　差额征税是什么意思？　　一般情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。

2023-11-14

https://www.zhihu.com/tardis/zm/art/440042829?source_id=1002 看看这里对你有帮助

2024-01-03