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养老保险个人部分的滞纳金需要并入工资薪金计征个人所得税，还是合并到个人承担养老保险部分抵减应纳税所得额

2023-12-14 11:05

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-14 11:07

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人承担的养老保险金属于个人所得税的免税范围。因此，个人承担的养老保险金不需要并入工资薪金计征个人所得税。但是，如果个人未按时缴纳养老保险金，产生的滞纳金需要计入应纳税所得额，并按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。因此，养老保险个人部分的滞纳金需要合并到个人承担养老保险部分抵减应纳税所得额。

快账用户5624 追问 2023-12-14 11:16

老师我没看懂，前半段您说个人未按时缴纳养老保险，产生的滞纳金需要计入应纳税所得额，缴纳个人所得税，后半段我没懂，是不是把个人承担的养老保险+个人承担的滞纳金填到报表的养老保险呢栏

齐红老师解答 2023-12-14 11:22

同学你好计入营业外就可以了

快账用户5624 追问 2023-12-14 11:30

个人承担的滞纳金需不需要计征个人所得税，或者个人承担的滞纳金+个人承担的用不用合并填到个人所得税养老保险呢栏

齐红老师解答 2023-12-14 11:32

同学你好这个是不需要的

快账用户5624 追问 2023-12-14 11:33

单位和个人滞纳金都计入营业外支出，社保年审的缴费基数补差呢

齐红老师解答 2023-12-14 11:36

这个计入费用科目哦

快账用户5624 追问 2023-12-14 11:42

个人滞纳金从工资里面扣，计入其他应收款，单位滞纳金计入营业外支出，缴费基数补差个人部分应该填到个人所得税报表养老保险呢块吧

齐红老师解答 2023-12-14 11:44

是的这个是可以税前扣除的

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人承担的养老保险金属于个人所得税的免税范围。因此，个人承担的养老保险金不需要并入工资薪金计征个人所得税。但是，如果个人未按时缴纳养老保险金，产生的滞纳金需要计入应纳税所得额，并按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。因此，养老保险个人部分的滞纳金需要合并到个人承担养老保险部分抵减应纳税所得额。

2023-12-14

你好，都是要计入工资总额申报个税的

2023-08-31

对的，是的，不允许抵扣所得税的，个人承担的从工资里扣除，已经在工资里了，就不用加进去了，然后公司承担的6.4需要正常交个税。

2024-01-10

是的，6.4填到补充医疗

2025-03-11

你好，对的是的填写个人负担的部分。

2022-02-07

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