老师您好，企业是建筑劳务公司，收到对方打款，但未给对方开具发票，这个款计入什么科目，这笔款给工人开工资了，等几个月后开发票，工资就是成本，但提前开工资了，开发票时需要这个成本怎么办？

工资做到工程施工里面，确认收入之后再结转到主营业务成本。

工程结算是什么科目呀

收到款做分录就计提增值税，那么开发票时发票怎么做分录呢

成本类 借银行存款贷工程结算 应交税费 开了发票 借工程结算 应交税费 贷主营业务收入 应交税费

谢谢老师，建筑劳务公司不是建筑公司成本就是工人工资，也是这么做分录是吗，工资做到工程施工科目这个分录怎么做呀

是的 需要的 工资得计提

老师这个劳务工人工资计提分录怎么做呢

借工程施工工资 贷应付职工薪酬工资

老师，未开发票取得工程款做分录借银行存款 贷工程结算 应交税费，等开发票时，第二年税率变了怎么做分录呀？

借工程结算 销项 贷应收账款 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费

谢谢老师，但是我还是不明白怎么出现销项和应收账款科目了呢

红冲之前的，然后再做你发票上开的

老师红冲上次收款的分录，再做一笔现在的税率分录是吗，谢谢老师！

你不是说税率有变化吗？第一个红冲的和去年的是一样，第二个是按照变更之后税率来的。

噢，明白了，老师，红冲之后做一个和去年一样的分录，只是税额变了，然后再做开具发票的分录，谢谢老师！

你好 是的 是这么做的。

老师，还要麻烦问您工程结算和工程施工填在资产负债表中哪个名称里呀

好在存货里面体现的 工程结算大于工程施工的，在预收账款里面。

工程施工填在存货里吗，工程结算填在预收账款里吗