演示账套

请问记账，发票已认证抵扣和未认证抵扣的区别是？谢谢老师！

2023-12-15 12:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-15 12:30

同学你好 1.抵扣状态：已认证抵扣表示该发票已经被主管国税局审核认定，并且相关抵扣数据已经被采集，可以用于当期的增值税纳税申报。而未认证抵扣则表示该发票尚未经过国税局的审核认定，相关抵扣数据也未被采集，因此不能用于当期的增值税纳税申报。 2.申报要求：已认证抵扣的发票需要在当期进行增值税纳税申报时进行比对审核，以确保申报数据的准确性。而未认证抵扣的发票则不能在当期进行申报抵扣。 3.处理方式：对于已认证抵扣的发票，如果认证后未入账当期“进项税额”，会导致认证数据与企业申报数据不符，即使发票已经认证，也不能抵扣。而对于未认证抵扣的发票，需要先进行认证，然后才能考虑抵扣问题。 4.风险与机会：未认证的发票可能存在风险，如上游公司一直欠税或者存在虚开等问题，可能导致税务部门要求企业做进项转出。而已认证的发票则代表税务局已经收到抵扣的意愿，企业可以根据规定进行抵扣。