华联实业股份有限公司发出一批A材料，委托乙公司加工成B材料（属于应税消费品）。发出A材料的实际成本为25000元，支付加工费和往返运杂费 15 000元，支付由受托加工方代收代交的增值税1690元、消费税4000元。委托加工的B材料收回后用于连续生产非应税消费品。 麻烦老师看一下这题的会计分录怎么写，请您把数字也写上

好的，老师

请尽快啊

借：委托加工物资25000  贷：原材料25000 借：委托加工物资15 000 应交税费-增值税1690 贷：银行存款16690 借：委托加工物资4000 贷：银行存款4000

最后，收回加工完成的B材料 实际成本=25000➕15000➕4000 借：原材料 44000 贷：委托加工物资 44000 吗？

同学，你真棒！ 回复字数还不能少于8个，那我写点什么呢。那就祝您学习愉快。

(1)租设备5年,每年未付租金50万.有定 (2)租赁期 满公允价10万,承租人付2000元即可获得设备（3）中介费3万，租赁激励一万（出租人承担）（4）运费0.8万（5）利率6%，计算并写出会计分录

老师，帮忙看下呢

 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 0.8%2B(250%2B0.2)/(1%2B6%)^5 租赁负债——未确认融资费用（差额） （借贷差额数值） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 250 银行存款（初始直接费用） 0.8 预计负债  0.2/(1%2B6%)^5

我能的主营业务是13个点的税，我们现在签了个9个点的施工合同，我要怎么弄才能开9个点的发票啊？我们的主营业务收入是13%,如果按照经济法学的，这个属于混合销售，得按主业开票。我想问下有没有其他的办法开9%的税率？

首先营业执照要有9个点的施工业务，没有就要加上去，第二步去税务局加上9个点的税率业务。 想要开9%的税率的发票，首先合同签的时候不要既有买卖又有施工，打包就叫施工合同（即使里面有少量材料），合同规定开具9%税率发票。如果有大额材料买卖，那就拆分合同，签成两个合同，一个13%的材料买卖，一个9%的施工。 同学可以在答疑中心发问题，直接写个@艳民老师，其他老师不要回答。更多实务问题我们聊一聊。

好的，老师

嗯嗯，加油，学习愉快。

老师，我单位2019年做了 股东变更 现在税务专管员通知要做 税务局要做股权变更登记，但是老板不拿资料给财务，请问 税务好久就要给公司处罚呢？会收到哪些处罚呢？

老师，你得抢啊，别的老师抢去了

股东变更在通常情况下是需要办理变更税务登记的。按照相关法律的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当持有关证件自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 公司股权变更后股权已经发生了实质上的转移，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。股东是自然人的，要按20%税率缴纳个人所得税，股东如是法人股东的，要按25%税率缴纳企业所得税。 不变更看涉及税额的大小，属于逃税，税务局肯定会追究股东的责任。

老师，你接啊，有两个问题呢

哦，这样啊，那没事了，可能没接到，其他老师回答也行，能解决学员的问题就好

20%的个人所得税计税依据是哪个？企业所得税呢？ 分别按照什么计算税基呢？

老师，您在忙吗？不忙的时候一定要看我的提问，我可以私发问题的，直接找您，8分钟时间的

超过8分钟就是别的老师的了

不变更可能因为涉及股权转让所得，

20%的个人所得税计税依据是哪个？企业所得税呢？ 分别按照什么计算税基呢？

老师，在吗

20%的个人所得税计税依据是哪个？企业所得税呢？ 分别按照什么计算税基呢？