老师，请问先进制造业增值税加计抵减5%，这个分录怎么做，全流程的

不是贷其他收益么

贷方其他收益或者营业外收入都可以的。

借方可以直接做未交增值税么

不可以，做账肯定是不能这么

我的意思是说，借方是应交税费-未交增值税，这样可以么

先记入加计扣除，等结转增值税的时候记入未交增值税

这样是不是更加清晰明了，不易错对吧，另外想咨询下老师，贷方其他收益或者营业外收入，这个核算基准是不是按照加计额来算，比如我这个月进项100万，加计抵扣5%，也就是5万，然后还剩1万没有抵扣，那我其他收益是5万还是4万？是按照实际抵扣额还是计提抵扣额？