甲公司2022年有关所得税资料如下（所得税率25%）（1）本年实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，非公益性捐赠支出60万元；上述收入或支出已用现金结算完毕。（2）年末计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0）.使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；（3）某设备账面原值为1200万元，自2018年开始计提折旧。会计上按直线法提折旧为240万元：税法按年数总和法计提折旧，应提折旧额为400万元。（4）假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求：指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。计算2022年所得税费用，并进行账务处理。题目完整，麻烦老师解疑谢谢老师

3. 甲公司 2020 年实现利润总额为 1000 万元，其中包含有当年发生的违反税法规定的罚款支出 50 万元，由于 会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100 万元。2020年初递延所得税负债 的余额为 50 万元；年末固定资产账面价值为 5000 万元，其计税基础为 4700 万元。除上述差异外没有其他纳 税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为 25%。甲公司 2020 年的净利润为（ ）万元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5

河洛公司是2022年1月1日注册成立的公司， 2022年度实现税前会计利润200万元；该公司适用的所得税税率为25％，有关所得税会计处理的资料如下： （1）取得国债利息收入20万元； （2）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元； （3）计提存货跌价准备10万元 （4）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。 【要求】（1）指出上述各事项产生何种暂时性差异，并计算其金额； （2）计算甲公司2022年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；（3）编制甲公司2022年确认所得税费用的会计分录

桂城公司适用所得税税率为25%。2020年实现利润总额为1000万元，当年发生违法经营罚款支出50万元，当年会计计提折旧300万元，而按照税法可计提折旧400万元。2020年初递延所得税负债的余额为50万元;年末固定资产账面价值为5300万元，其计税基础为5000万元。假设除上述差异外没有其他纳税调整事项和税会差异。要求:(1)计算桂城公司2020年的应交所得税、所得税费用和净利润;(2)作出2020年末计提所得税费用的会计分录。

某居民企业2022年利润总额为 1200万元，假设递延所得税资产和负债均不存在期初余额，当年发生事项中会计处理和税务处理存在如下差异： (1）年末存货账面价值为440万元，当年计提60万元的存货跌价准备。 (2）持有的交易性金融资产成本为 400万元，年末公允价值为600万元，税法规定，该资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。 (3)2022年1月开始计提折旧的一台设备，原价为650万元，使用年限为 10年，会计上采用直线法计提折旧，税法要求双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(4）当年支付行政罚款80万元。(5）当年计提了产品保修费用25万元，已经计入销售费用，年末预计负债余额为25万元。 (6）当年取得国债利息收入20万要求：（已知企业所得税税率为25%)

16、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。20×2年适用的所得税率为25%，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户期初余额为零，20×2年利润总额为1000万元。会计处理与税收处理存在下列差异： （1）提供非广告赞助120万元； （2）支付税收滞纳金10万元； （3）购买国债的利息收入50万元； （4）有一项固定资产，20×2年1月开始计提折旧，其原值100万元，净残值为0，会计上按直线法在5年内计提折旧，税法上按年数总和法在5年内计提折旧。 要求： （1）确定会计折旧、固定资产的账面价值、税法折旧、计税基础； （2）计算并确认20×2年暂时性差异和递延所得税； （3）计算本期应纳税所得额和应交所得税； （4）编制计提20×2年所得税费用的会计分录。