老师，就是我们分公司需要到总公司管属地税务局备案不呀，因为明年汇算清缴企业所得税时候我想合并申报。不备案可以合并申报不呀，老师

需要备案，应当合并申报。

2023-12-21

同学你好就地缴纳是月报和季报年报是汇总的

2021-04-15

你好，是把分公司的利润与总公司的合并在总公司这边申报

2024-01-08

是，除了需要分别在电子税务局上备案，申报的时候把数据合并填报就可以了

2022-05-12

image.png 老师，新设立的二级分支机构，第一年汇总到总公司申报企业所得税，分公司那边寄无法申报所得税，第二年我也备案了也是汇总到总公司缴纳，第二年是不是要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再合并到总公司申报所得税新设立的二级分支机构，第一年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年如果已备案且属于汇总缴纳的情况，通常是需要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再由总机构统一汇总清算。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，汇总纳税企业实行 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的企业所得税征收管理办法。总机构和分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，在年度终了后，由总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。不过，如果企业符合一些特殊情形，如不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，或者上年度认定为小型微利企业的二级分支机构等，可以不就地分摊缴纳企业所得税，也就不需要进行预申报和汇算清缴申报

2025-04-01