演示账套

亲，请问一下，12月购进的商品，比如单价200元，供应商也按200开了税票过来，做入库的时候，库存商品按200元入帐，因后期供应商会给80的台返，故当月销售时按130销售，销售结转成本的时候还是按200元结转成本吧？这后期到的台返如在后期发票中体现了，就直接冲减费用吗？

2023-12-21 17:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-12-21 17:38

您好，确定后期会返80，我们结转成本就结130，要不销售130，成本200，我们的毛利都是负数了，毛利率异常会有预警的借：库存商品 120 其他应收款 80 贷：银行200

快账用户9002 追问 2023-12-21 17:42

那成本与本月发票上的不一样，可以吗？

齐红老师解答 2023-12-21 17:43

您好，可以的呀，我们拿到发票不一定全部要入成本费用的，比如代收代付款收到了发票

快账用户9002 追问 2023-12-21 17:43

成本发票是200，台返是后期兑现

齐红老师解答 2023-12-21 17:45

您好，如果我们确定这个80会返，而且对方会开红字发票，也可以一起入库存商品，但结转成本只结转120，80留在库存商品里，等来红票时红冲

快账用户9002 追问 2023-12-21 17:45

那库存商品也不按发票来入帐？

齐红老师解答 2023-12-21 17:46

您好，您按发票入账也是可以了，但不能全部结转成本了，或者您全部结转成本，等把80时冲减成本的分录，这样的操作就是各月的利润会波动很大的

快账用户9002 追问 2023-12-21 17:52

整体分录请老师写一下

齐红老师解答 2023-12-21 18:00

您好，借：库存商品 120 其他应收款 80 贷：银行200 下次要开红票的话借：库存商品 120 %2B 80 贷：银行200 结转成本都只结120

领取会员