不含税的金额它是固定的吧，这个理解吗？用不含税的金额乘以13%，就是你一般纳税人需要正常交的，然后再减去3%交纳的，这个就是你需要补的。郭老师，为什么不含税金额固定呢？

就是我们是一般纳税人，开了3%的税率，含税金额是223，按不含税金额216.51，交了6.49的税，发票没有红冲，税局叫我们更正申报 补交税，我就是按含税金额223/1.13*0.13—6.49来补交交税，然后郭老师说要按216.51*0.13—6.49交税才对，说不含税金额是固定的，所以不明白为什么不含税金额是固定的

不含税金额叫做计税依据，应交税费=计税依据*税率。 开了3%得票，含税金额223，计税依据=223/1.03=216.50。 那么按13%计税，销项税额=216.5*0.13=28.15 扣减你们之前已经缴纳的，销项税额=28.15-6.49=21.66 同学看这样理解了吗。

老师，你说得很清楚，但是为什么不含税金额不能修改为223/1.13=197.35来计算补交的税费呢，一定还要是之前的3%的税率计算不含税金额223/1.03=216.5来计算补交的税费呢？

这个你们的销售合同是怎么写的呢？合同写价税合计223的话，我认为就按1.13去做价税分离，就可以。 如果合同写的是不含税售价，那就是合同价，也就是226/1.03。

没有合同的，是零售批发卖药的

问下，这张单子你们是按3%做了应纳税额，还是计算了销项税。 如果计算了销项税，那就按照223/1.03去做计税依据，然后计算销项。 如果是计算了应纳税额，就按223/1.13去做计税依据，然后计算销项。

做了应纳税 税额，是按简易计征交税了

那就除以1.13把，理由是当初误做了简易计征，现在按税局规定做一般纳税，用售价进行价税分离。原则上说，223/1.03是计税依据，但是如果一般计税业务，肯定比简易计征售价要更高，你们只是对业务分类判断错误。如果税局严查，就和税局好好解释下，毕竟没有合同，说不清楚有些，税局一般看态度，不那么较真，和税局打交道靠情商。

为什么223除于1.03是计税依据呢？

比如简易计征你们收费223，一般计税收费243，业务类型属于简易还是一般没判断清楚，是企业自己责任，而且还有市场同类价。 只是你们可以找点理由解释下，和税局好好聊聊，也是不能用223/1.13，也可以把计税依据比223/1.03降低一些，毕竟223万数额不小，让老板跟税局哭哭应该可以。

老师一般计税为什么又是243啊，又不明白了，不是223万元，就是223元呢