老师你好，建筑公司会计科目发生的成本费用计入合同履约成本里，合同履约成本再结转至主营业务成本我这样做可以吗

老师，分公司单独设立账套，我还想问您分公司的企业所得税的流程您能帮我详细讲一下吗

啥流程啊这个，你好

分公司自己是否单独缴纳企业所得税

所得税合并的，这个要求

是分公司自己的收入-成本-管销财-税金及附加=利润总额×25=分公司的企业所得税（比如2万元），总公司企业所得税10万元， 最后再总公司企业所得税报表报2+10=12万元的所得税是吗

嗯对是这个意思的了

老师，我就是这块不懂账务处理方法

这会儿的账户的话就是本身自己计提就可以了呀

怎么计提哪

就是你分公司计提所得税啊，，，同学

分公司税率25%不享受小微企业优惠，总公司是小微企业，我就不知道该怎么做账和报表该怎么填

分公司不计提所得税，然后所有的汇总到总公司集体这样就可以

申报的话也是总公司申报的，按照总公司的税率

老师，我终于明白了，非常感谢您！