老师，缴纳附加税的时候，之前留底退退税的部分不是可以抵减么？这种怎么做账务处理？

税务机关准予留抵退税时：按核准允许退还的留抵税额 7964.79 元，编制会计分录。借：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 7964.79 实际收到留抵退税款项时：按实际收到的金额编制会计分录。借：银行存款 7964.79 贷：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 另外，在计算附加税时，因为附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，您提到附加税是留抵退税扣除后算的金额，这是符合规定的，即计算附加税的增值税计税依据为增值税应纳税额扣除留抵退税本期扣除额后的余额（9754.79 - 7964.79 元）。计提和缴纳附加税的账务处理如下：计提时借：税金及附加（125.3 %2B 53.7 %2B 35.8 ） 214.8 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 缴纳时借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 贷：银行存款 214.8

2025-03-14

快账用户4349 追问 2023-12-23 12:27

抵减的不管是么？只管交了多少

齐红老师解答 2023-12-23 12:28

是的，您的理解非常正确

快账用户4349 追问 2023-12-23 12:31

老师，资产负债表里的未分配利润是负数的话是不是表示亏损，可弥补的金额？

齐红老师解答 2023-12-23 12:38

不是，可弥补亏损看汇算清缴报表

快账用户4349 追问 2023-12-23 12:40

那这个未分配利润负数，能说明啥？

齐红老师解答 2023-12-23 12:41

说明以前累计净利润负数

快账用户4349 追问 2023-12-23 12:49

老师，是这样的，19年以前我们是核定征收，当时会计没有按工程项目收入结转工程施工，有多少结转多少了；但这个项目甲方只拨付了一半的工程款，项目在19年以前也已经完工，19年以后改为查账征收，就没有成本，今年才开始把剩下的工程款拨付，所以19年只今才有结转弥补亏损的，所以，这个资产负债表里的未分配利润金额就没有在弥补亏损表里了，

快账用户4349 追问 2023-12-23 12:50

这种要怎么处理啊

齐红老师解答 2023-12-23 12:57

那您更正以前纳税申报表

快账用户4349 追问 2023-12-23 12:57

老师，这个怎么更正啊？

齐红老师解答 2023-12-23 13:14

以前收入成本数据进行更正

快账用户4349 追问 2023-12-23 19:43

自行更正？时隔那么久会不会风险

齐红老师解答 2023-12-23 19:51

那您就计入当期损益

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