演示账套

18年7月购买土地，土地使用权入无形资产，摊销应该计入在建工程，22年开始有收入、我补计提摊销全部计入了管理费用，需要调整去年的账务吗？企业所得税需要更正吗？

2023-12-23 13:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-23 13:22

同学，你好补计提摊销全部计入了管理费用补计提？你是之前计入在建工程的没有计入嘛？

快账用户5765 追问 2023-12-23 13:27

购买土地，土地一直没有摊销，22年开始有收入，我才开始摊销，一直补计提摊销到22年，我补计提摊销全部计入了管理费用，22年企业所得税汇算清缴我是当22年的费用

齐红老师解答 2023-12-23 13:30

同学，你好在建工程建好了吗？转到固定资产了吗？

快账用户5765 追问 2023-12-23 13:32

在建工程22年建好了，23年1月转到固定资产了

齐红老师解答 2023-12-23 13:33

同学，你好那不建议调整，入费用可以的

快账用户5765 追问 2023-12-23 13:44

老师，就是账不用调整，22年企业所得税汇算申报表也不用更正，，账就这样一直做下去就可以了吗？

齐红老师解答 2023-12-23 13:51

同学，你好嗯嗯，是的

同学，你好补计提摊销全部计入了管理费用补计提？你是之前计入在建工程的没有计入嘛？

2023-12-23

你好，现在还是筹建期吗？如果是的话，全部纳税调增的。因为开办费他就不允许抵扣的。

2023-04-14

同学你好这个不用调整的

2023-04-17

您好企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程，应确认为无形资产。借无形资产贷银行存款等购买土地建厂房土地使用权计入无形资产单独摊销在筹建厂房期间摊销的费用要并入在建工程转入固定资产-厂房购买的60亩地土地使用权，是无形资产然后摊销的金额计入在建工程借在建工程贷累计摊销借固定资产贷在建工程

2023-05-31

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2024-08-19