老师好！我要把自2021年以来社保一直按照实际缴纳金额计提社保，没有分出个人缴费部分和单位缴费部分，请问我要一笔调平，怎么做分录？

老师，我计提社保是借记管理费用，我现在是不是要冲回主营业务收入呢

同学你好，计提社保是记入管理费用，不需要冲回主营业务收入。

老师，我计提的时候，没有分单位和个人缴费，就是说，管理费用多记了，结转时管理费用冲减了主营业务收入，那我不是应该做反方向分录吗，我这么理解有问题吗

同学你好，你的理解也是可以的。这样的话，有可能会涉及到以前年度损益调整。

老师有什么好的方法？

同学你好，好的方法，就是把多计提的部分，转入营业外收入处理，比较简单。

老师把分录帮我发一下

同学你好，分录是，借：应付职工薪酬-社保，贷：营业外收入。

老师，是借管理费用贷营业外收入吗

同学你好，不是多计提的吗？不需要借：管理费用吧。

哦哦，是借营业外收入，贷管理费用

问题是管理费用月末不都结转了吗，我需要什么分录要先把管理费用释放出来

同学你好，比如你计提时，借：管理费用，100元，贷：应付职工薪酬-社保，100元，缴纳时，借：应付职工薪酬-社保，100元，贷：银行存款，100元，发工资时扣回职工部分，借：应付职工薪酬-工资，30元，贷：应付职工薪酬-社保，30元，这个多出来的30元，借：应付职工薪酬-社保，30元，贷：营业外收入，30元。这样做平了就行了，是这个意思吗？

老师，我计提社保的时候，把个人和单位部分没有分开，例如，社保缴费130元，单位100个人30，我计提社保的时候直接借记管理费用130了

同学你好，你的意思是把个人部分处理一下，这样的话，借：其他应收款-个人部分，30元，贷：营业外收入，30元。或者借：管理费用，负数30元，借：其他应收款-个人部分，30元。

老师，这样管理费用就是负数了，没问题吧

同学你好，没问题的。

老师，其他应收个人部分就计提工资冲掉，是吧