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小型企业，以前年度的成本费用在当期入账应该怎么做，会计分录是什么
2023-12-27 22:06
2023-12-27 22:08
对于小型企业来说，如果以前年度的成本费用在当期入账，需要先确定该笔费用所属的年度。具体来说，如果该笔费用属于以前年度，则需要进行“以前年度损益调整”处理；如果该笔费用属于本年度，则直接计入当期的成本费用即可。 一、以前年度损益调整处理 1.计算税前调整金额：税前调整金额 = 当期入账金额 - (截至上年末累计发生额 - 截至上年末累计调整金额)。 2.计算应交所得税：应交所得税 = (截至上年末累计应纳税所得额 - 截至上年末累计调整所得税) × 所得税税率。 3.计算递延所得税：递延所得税 = (税前调整金额 - 应交所得税) × 所得税税率。 4.编制会计分录：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”、“递延所得税负债”等科目。 二、直接计入当期成本费用处理 1.编制会计分录：借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 2.如果该笔费用属于本年度，还需要将费用分摊到相应的成本对象中。
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