演示账套

计提工资包括个人部分社保借主营业务成本—工资 386.4 贷应付职工工资 —工资 386.4 计提单位社保借主营业务成本—单位社保 772.8 贷应付职工薪酬—单位社保 772.8 缴纳单位部份与个人部份社保借应付职工薪酬—单位保险 772.8 其他应收款—个人社保 386.4 贷银行存款 1159.2 发放工资代扣个人部分社保借应付职工薪酬—工资 386.4 贷其他应收款—个人社保 386.4 由于员工离职，公司多缴纳的社保费用，现医保局退回这个员工的这笔 1159.2 的社保费用，分别是单位 772.8，个人 386.4，收到这个退费分录怎么做呢，麻烦老师给列出具体分录并附上金额

2023-12-29 11:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-29 11:39

1.退回单位缴纳部分：借：银行存款 772.8贷：应付职工薪酬—单位社保 772.8 2.退回个人缴纳部分：由于个人部分社保已经从工资中扣除，所以这部分退款应冲减其他应收款。所以，总的会计处理如下：银行存款增加（退回社保费用）：772.8 %2B 386.4 = 1159.2 应付职工薪酬—单位社保（退回单位社保费用）：772.8 其他应收款—个人社保（退回个人社保费用）：386.4