甲公司与生产经营有关的业务宣传费1600，税法规定不超过当年销售收入15%的部分，准予税前全额扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除，甲公司年度销售收入为9000万元。甲公司年度利润总额4 500万元。企业应纳税所得额＝4500➖9000*15％ 在生成1600的费用的时候，借了管理费用，利润表中减了管理费用，那形成的4500应该是已经减了1600费用的，为什么要减9000*15％，而不是➕(1600－9000*15％）
应纳税所得额最终的结果要把超过扣除标准部分，费用减出来呀
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Q
当年实际发生的广告费用为25 000万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为150 000万元。 应该确认递延所得税负债啊，怎么会是资产，想不明白？
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甲公司本年发生了1800万元广告费和业务宣传费支出，会计上在发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。甲公司本年实现销售收入10000万元，本年会计利润为3000万元。要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。
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Q
甲公司本年发生了1800万元广费和业务宣传费支出,会计上在发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。甲公司本年实现销售收入10000万元,本年会计利润为3000万元。要求对甲公司企业所得税
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Q
【单选题】甲公司2022年发生了2500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许以后纳税年度结转扣除。甲公司2022年实现销售收入10000万元。2022年12月31日,甲公司因业务宣传费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元A.1500B、1000C1300D1600
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假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。（1）A公司全年实现销售收入10000万元，发生广告费支出2000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。（2）A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元，工会经费6万元，职工教育经费20万元，税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拔缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3）经查，A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求：根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。
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形成的4500是没有冲减超标部分的费用哈
但是它减了9000*15％，这不是超标部分呀
我仔细看了下，这个应纳税所得额这么计算有问题呀
书上的答案是这么写的
我看了下，因为实际发生的费用1600已经加上了哈
那个1600不是关于宣传费的，他是第二小题预计未来期间可税前扣除的金额
我再仔细看看哈同学，我们都再看看
第二小题是关于期权的
不对呀，我看了题目，确实实际发生1600，可以扣除1350，先加上实际发生的，再把可以扣除的部分在应纳税所得税里面减出来哈，是没问题的哈
期权预计发生额不是预计负债吗？它不应该加上1600吗
不是这个原因加1600哈，是先把费用加上去，后面再把税法可以扣除部分减出来哈
所以期权的1600的预计负债不用管是吗
这个体现在递延资产400，跟这个业务招待费不是一个数字哈 你整体看题目再琢磨一下哈