甲公司与生产经营有关的业务宣传费1600，税法规定不超过当年销售收入15%的部分，准予税前全额扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除，甲公司年度销售收入为9000万元。甲公司年度利润总额4 500万元。企业应纳税所得额＝4500➖9000*15％ 在生成1600的费用的时候，借了管理费用，利润表中减了管理费用，那形成的4500应该是已经减了1600费用的，为什么要减9000*15％，而不是➕(1600－9000*15％）

形成的4500是没有冲减超标部分的费用哈

但是它减了9000*15％，这不是超标部分呀

我仔细看了下，这个应纳税所得额这么计算有问题呀

书上的答案是这么写的

我看了下，因为实际发生的费用1600已经加上了哈

那个1600不是关于宣传费的，他是第二小题预计未来期间可税前扣除的金额

我再仔细看看哈同学，我们都再看看

第二小题是关于期权的

不对呀，我看了题目，确实实际发生1600，可以扣除1350，先加上实际发生的，再把可以扣除的部分在应纳税所得税里面减出来哈，是没问题的哈

期权预计发生额不是预计负债吗？它不应该加上1600吗

不是这个原因加1600哈，是先把费用加上去，后面再把税法可以扣除部分减出来哈

所以期权的1600的预计负债不用管是吗