演示账套

某公司 2020年12月购入电子设备一台,成本 6万元,预计净残值 0 万元,预计使用年限 3 年,会计上采用年数总和法折旧,税法规定采用直线法折旧。假定 2021年至 2023年每年利润总额为 100 万元,无其他调整事项,企业所得税税率为25%。要求:写出 2021 年至 2023 年所得税相关的会计分录。

2024-01-02 09:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-02 09:38

1.2021年：应纳税所得额 = 100 %2B 1 = 101万元应交所得税 = 101 × 25% = 25.25万元分录：借：所得税费用 7.5 （100 × 25% - 3 × 25%）贷：应交税费——应交所得税 7.5贷：递延所得税负债 17.75 （3 - 2）× 25% 2.2022年：应纳税所得额 = 100 - 0 = 100万元应交所得税 = 100 × 25% = 25万元分录：借：所得税费用 25 （100 × 25%）贷：应交税费——应交所得税 25 3.2023年：应纳税所得额 = 100 %2B (-1) = 99万元应交所得税 = 99 × 25% = 24.75万元分录：借：所得税费用 49.75 （100 × 25% %2B (-1) × (-25%）)贷：应交税费——应交所得税 49.75