员工公积金基数多了，现在申请退款，已经到公司账户了。请问这个银行存款记借方正数，还是贷方负数呢？

公司上月多发了 100 工资给员工，本月收到退回款，会计分录处理如下：方法一：直接冲减应付职工薪酬收到退款时：借：银行存款 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 冲销多计提的费用：借：应付职工薪酬 —— 工资 100 贷：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100 方法二：用红字冲销收到退款时：借：银行存款 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 冲销多计提的费用：借：应付职工薪酬 —— 工资 100 贷：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100 或借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 同时，将该分录中的金额用红字填写，表示冲减。方法三：通过其他应收款过渡发放工资时发现多发，确认需要收回时：借：其他应收款 ——XX 员工 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 收到员工退回的多发工资款时：借：银行存款 100 贷：其他应收款 ——XX 员工 100

2024-12-26

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