老师好，关于固定资产清理的账务处理对吗？ 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：库存现金/其他应收款 贷：固定资产清理

郭老师，亏了走“营业外支出”，赚了走“营业外收入”？ 借：库存现金/其他应收款 营业外支出 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额） 营业外收入

借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支

郭老师，假如固定资产原值1000，净值200，累计折旧800，处置了100元，看下分录对吗？ 借：固定资产清理200 累计折旧800 贷：固定资产1000 借：库存现金100 贷：固定资产清理99 应交税费-应交增值税（销项税额）1 借：营业外支出101 贷：固定资产清理101

对的是的，是这么做的

郭老师，请问因为固定资产清理形成的“营业外支出”可以直接在所得税前扣除冲减利润吗？

你的固定资产有发票的可以

郭老师，这些固定资产都是有发票入账的，就是有几个固定资产本来按3年计提折旧，结果用了不到2年坏掉了，也就是没有提足折旧，这样也都清理掉了没问题吧？

没有问题的可以的

郭老师，做了固定资产清理后，还要按照固定资产清理的贷方金额缴纳印花税吗？

是的，对的，需要这么做的

郭老师，请问： 1.个独企业老板平时按月发放工资，在申报经营所得时生计费6万就不允许扣除了对吧？也就是说要么在工资薪金所得申报时扣除，要么在经营所得申报时扣除，只能二选一？ 2.做经营所得汇缴时，原来计提的老板社保的单位部分也是需要做调增的对吗？

第一个是的 第二个是的

郭老师，固定资产清理目前还没有收到现金，计入了“其他应收款”，现在就️做增值税的计提吗？我的意思是等到收到款后，再做计提申报可以吗？

对的 销售出去就做应交税费。

嗯嗯好的郭老师，中药品正常的霉烂变质损耗，所得税前可以扣除吧？

不是非正常损失的可以

郭老师，中药品应该是有合理的损耗率吧？损耗率比例是多少？只要是在合理损耗内就可以税前扣除对吧？