老师，我公司已经成立一年多了，还没有经营，投入的生产机器设备，我每个月都计提折旧，每个月都产生费用，目前没有收入.我可以暂停不计提折旧吗？

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户2045 追问 2024-01-08 01:38

没有收入，每月计提折旧产生费用税务局查我公司

齐红老师解答 2024-01-08 01:42

税务上没使用的固定资产可以不折旧，然后会有会税差异，需要在期末计算对应的递延所得税资产

快账用户2045 追问 2024-01-08 06:48

那我现在在账务处理上还需要计提折旧吗？

齐红老师解答 2024-01-08 06:50

财务账上要处理的哈

快账用户2045 追问 2024-01-08 09:17

财务怎么处理？麻烦老师详细说明一下。

齐红老师解答 2024-01-08 12:56

账上根据公司对固定资产分类，考虑残值率后直接按月计提就行

快账用户2045 追问 2024-01-08 13:13

意思就是不管公司有没有收入，都要按月计提是怎么理解吗？

齐红老师解答 2024-01-08 17:53

对的，是这个意识哈

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