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老师好，企业所得税应纳税所得额超过100万，不超300的就不免征企业所得税地方分享部分（40%）了，不超过100万的，才免征吗

2024-01-08 20:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-08 20:36

你好，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

齐红老师解答 2024-01-08 20:39

你好，现在100万以内的不按减半征收了，300万以后都是按5%。

快账用户5746 追问 2024-01-08 20:45

老师，我们是属于地方的，内蒙古自治区的

齐红老师解答 2024-01-08 20:47

你好，根据内蒙古自治区党委、自治区人民政府印发《关于进一步支持民营经济高质量发展的若干措施》的规定：“一、降低民营企业生产经营成本（一）持续减轻税费负担。至2025年12月31日，年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业免征企业所得税地方分享部分… …” 根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税2022年第13号）的规定：“第一条对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。第三条本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。” 根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税2023年第6号）：“第一条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。第四条本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。” 企业所得税地方分享部分为40%，所以，2023年度，内蒙古自治区的小微企业年应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率，再免征企业所得税地方分享部分（40%），即实际为3%（25%×20%×60%）；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际为5%（25%×20%）