Q
老师，如果2024年汇算清缴2023年度企业所得税，补缴的企业所得税部分怎么做分录？
2024-01-09 11:27
2024-01-09 11:29
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借所得税费用 贷银行存款
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直接借未分配利润贷所得税可以吗？不过损益调整科目
你直接这么做的话也倒是没问题的
那如果是税局要求补交往年的企业所得税呢？分录一样吗
对，没错，也是这么做账的
我见有的视频说小企业会计准则的直接计入当期损益，会计准则的需要损益调整这个科目过度下？只这样吗？老师
《小企业会计准则》也是不计入了当期的
那也就是平时缴纳的企业所得税，借所得税费用，贷应交税费所得税。当汇算清缴时需要缴纳所得税时候就计入未分配利润，是这个情况吧？
对，没错的，就是你说的这样的
那这个未分配利润在借方，是未分配利润增加吗？
未分配利润借方余额表示累积未弥补的亏损