演示账套

Q

老师，如果2024年汇算清缴2023年度企业所得税，补缴的企业所得税部分怎么做分录？

2024-01-09 11:27

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-09 11:29

借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借所得税费用贷银行存款

快账用户3724 追问 2024-01-09 11:31

直接借未分配利润贷所得税可以吗？不过损益调整科目

齐红老师解答 2024-01-09 11:32

你直接这么做的话也倒是没问题的

快账用户3724 追问 2024-01-09 11:33

那如果是税局要求补交往年的企业所得税呢？分录一样吗

齐红老师解答 2024-01-09 11:34

对，没错，也是这么做账的

快账用户3724 追问 2024-01-09 11:38

我见有的视频说小企业会计准则的直接计入当期损益，会计准则的需要损益调整这个科目过度下？只这样吗？老师

齐红老师解答 2024-01-09 11:39

《小企业会计准则》也是不计入了当期的

快账用户3724 追问 2024-01-09 11:41

那也就是平时缴纳的企业所得税，借所得税费用，贷应交税费所得税。当汇算清缴时需要缴纳所得税时候就计入未分配利润，是这个情况吧？

齐红老师解答 2024-01-09 11:42

对，没错的，就是你说的这样的

快账用户3724 追问 2024-01-09 11:44

那这个未分配利润在借方，是未分配利润增加吗？

齐红老师解答 2024-01-09 11:44

未分配利润借方余额表示累积未弥补的亏损

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