你好，我们公司下有一个分公司，分公司每个月自己申报增值税，所得税是汇总到总公司一起申报的，那分公司还需要做计提所得税的分录么？分公司的未分配利润怎么转到总公司？

你好，意思是分公司有产生所得税;只是分公司不缴纳;总部直接全额承担了。那总分公司有去备案比例到税务局没有？如果备案了，你们只是申报不了，那你就分公司计提所得税;如果总部帮你缴纳;就挂往来。 分公司上交利润如果前期计提时：借：利润分配—末分配利润，贷：应付利润。在会计核算上一般与总公司分账核算，在编制报表时，需要由总公司进行汇总，通过总公司向税务机关申报纳税。

那总公司怎么做账呢？然后分公司的未分配利润做什么分录转到总公司呢？

您好,总公司,借;现金或者银行存款,贷:投资收益。分公司,借:利润分配-未分配利润,贷:利润分配-应付利润,同时,借;利润分配-应付利润,贷:现金或者银行存款。

可以把分公司的全部未分配利润全部转到总公司么？

你好，分公司未分配利润,可全部转总公司,也可留存部分,取决于总公司决议。

总公司的投资收益需要转到未分配利润吧？

你好，一般都是每月末将投资收益结转至本年利润，年末时将本年利润科目结转至利润分配-未分配利润。

那我再跟税务局上报财务报表的时候利润表需要把分公司的收入和成本费用都加在一起合并一下总公司和分公司的利润表上报对吧？那如果计入了投资收益合并利润表上不久等于把利润加了两次么，合并利润表上不体现投资收益么？

比如说2023年分公司盈利10万，总公司计入投资收益10万，那总公司利润表上利润总额就已经包括分公司的这10万的利润了，可是如果再把分公司的收入成本费用在合并进来加一起的话那利润总额又多了10万，这不就等于多加了一次利润么？

那给税务系统上报利润表的时候应该怎么呈现？

你好， 合并利润表是要把母子公司的利润加一起，但是合并之前母公司的净利润里已经包含了享有的子公司的利润了，因为权益法下被投资单位实现净利润，母公司借：长投，贷：投资收益，所以合并之前因为母公司贷方投资收益，投资收益是损益类科目就是增加利润，所以母公司净利润里包含了一些子公司的净利润了，所以合并，母子公司利润加一起，用数简单举个例子： 子公司产生100利润，分给母公司80，母公司投资收益80，所以母公司利润里已经包含了一部分子公司的利润，到时候合并报表时候母公司利润加上子公司利润80，那这不就加了两遍80。 所以把子公司分配给母公司80的这个过程抵消。 合并利润表是抵消投资收益，合并资产负债表抵消长投。 抵消投资收益，所以借方投资收益，那贷方写啥呀，投资收益跟谁对应呀？ 既然合并利润表是抵消投资收益这部分，投资收益哪来的？ 子公司分配利润来的，所以抵消投资收益也是抵消子公司分配利润的过程。 利润表科目叫年初未分配利润、期末未分配利润，期末末未分配利润这个数就是期末数， 子公司今年产生的净利润%2B年初未分配利润=可供分配利润， 可供分配利润-提取的盈余公积-应付投资者利润=期末未分配利润 就是你母公司拿到子公司报表，看到期末未分配利润数、年初未分配利润数，那你要知道今年的发生额可不就得相减。 所以借方期初未分配利润，贷方期末未分配利润， 期末未分配利润-年初未分配利润 =可供分配利润-提取的盈余公积-应付投资者利润-（可供分配利润-子公司今年产生的净利润） =可供分配利润-提取的盈余公积-应付投资者利润-可供分配利润%2B子公司今年产生的净利润 =子公司今年产生的净利润-提取的盈余公积-应付投资者利润 子公司今年产生的净利润不就是借方的投资收益%2B少数股东损益吗，所以借方的投资收益加少数股东损益减去贷方的提取的盈余公积、应付投资者利润，就是期末未分配利润-期初未分配利润。 一样的，借方的投资收益%2B少数股东损益%2B年初未分配利润就是可供分配利润，再减去提取的盈余公积、应付投资者利润，就是期末未分配利润了。 期末未分配利润-年初未分配利润=子公司今年产生的净利润（投资收益%2B少数股东损益）-提取的盈余公积-应付投资者利润 公式换个位置，加减符号变化： 期末未分配利润%2B提取的盈余公积%2B应付投资者利润=子公司今年产生的净利润（投资收益%2B少数股东损益）%2B年初未分配利润

那总公司上报财务报表的时候利润表里面的数据还需要把分公司的收入成本费用都加一起上报么

还是收入成本费用只是总公司自己的数字，只是利润总额把分公司的投资收益加上？

你好，总公司申报资产负债表跟利润表的时候要把分公司的一起合并起来，这个是由你们总公司去合并吧？