建筑业小规模，在申报增值税扣除分包款的分录怎么做？

那老师，我收到一张10万的分包款普票，借：主营成本10 应交税费？？？？贷银行存款10，应交税费咋写

应交税费，应交增值税呀，你的增值税就等于贷方减去这个借方之后角。

老师，我没懂，您带个数，我看看

你好，你开的增值税税率是1%的吗？如果是的话，主营业务成本是10万，应交税费，应交增值税10万/1.01呀。

贷银行存款也是10万。

我们开的都是3点专票，收入这块我是正常做的，就是抵减不会做

主营业务成本10万/1.03 应交税费10万/1.03*3%

我收到的分包款是普票，这个要价税分离的吗？分包款是1点的，我们对外是3点的，点数也不对呢

你好，按照10万加税合计来分就可以的，正确的你是收入减去成本除以1.03乘以3%，按照这个来交增值税。

可是分包款这个发票不是税抵税，是抵的价税合计啊

还是没有明白老师的意思

它是抵扣增值税的收入减去成本，按照这个来抵扣增值税呀，你抵扣了增值税，那你成本的那一部分是不是就需要减少。

得10万全部抵扣所得税，但是你拿出其中的一部分来抵扣了增值税啊？

是拿出了一部分抵扣增值税，这个月开票100，分包款20，按照80交税，麻烦老师写下这些分录，分录我还是没明白

借银行存款，贷主营业务收入100应交税费，应交增值税100*3% 借主营业务成本80/1.13 应交税费，应交增值税80/1.03乘以3%， 贷银行存款80 是按照100不含税，80含税的。

那就是说让你扣除分包款，但是相应扣除的税款的部分不让计入成本扣所得税，是这个意思把

是的，对的，是这么做的。

那老师分包的发票不管税点是多少，以咱们对外开出的税点计算这个应交税费对吗？就是说我对外是3点的，拟分包是1点的，按照我3点的计算税