老师，很久以前企业是核定征收，报税时是按核定比例报税的，那实际企业入账的成本费用大于核定的，要调出吗？怎么做账呢？

包括主营业务成本，之前的同事都是通过劳务成本核算，所以报表行程的是存货，现在存货很大，实际根本没有这些存货呢。我们是做道路设计的公司。

哦，那你看一下你们单位是不是有隐瞒收入的。

而且，以前申请核定，大多也是因为成本发票无法完整取得，所以可能还不能存在没有发票的成本费用，现在存货那里很大的数据，怎么消耗？我们做道路设计，哪来的存货

你好，我上面问了你，你是不是没有回复啊，当时有收入是不是没有复。

我不知道呢，以前的账，就比如收入100元，，成本费用是入账金额是30，但核定征收率是5%，那我们申报时，成本那行就是5元。那做账时，我们只能结转成本5元才能对上，税务申报数据。那剩下的30-5=25，因为用劳务成本科目，都累计结转存货里了，那里面核定征收方式下。所以存货现在很大，实际都是成本费用应该，我也不知道这些成本那些有发票，那些没有。

借营业l业外支出贷劳务成本转这个里面吧。

原先我是想，税务核定征收率是确定，核定收入对应的成本率，那多出来的成本费用部分是不是要调整缴纳所得税？？或者如果像老师您说得转营业外支出，金额比较大，税务又会不会有问题？

有风险的，因为不能保证你这个没有问题，很有可能你就是隐瞒了收费。

就比如这样说把，我收入是100，税务核定征收率算成本费用是10元，但我实际做账成本费用有30，那税务准于扣除的是10元，那超过的20元，不管是不是有发票，这部分以后还能作为成本从收入扣除？

你好，不可以的，你对应的成本不允许抵扣。

错了，收入是确定的，没有隐瞒，是核定征收去确定成本费用，所以实际成本费用可能比核定的多。是这部分现在还在存货里怎么处理？

那你的收入小于成本吗

不小于呀，当时只是按征收率去征收所得税。收入都是大于成本的

就这么说吧，那部分不允许再抵扣的成本费用都在存货里，现在怎么做账？

好，那就以后确认收入再结转，但是你说的那些存货实际没有半成品是怎么回事，你发生了成本没有做，收入不就在存货里面。

就是当时她做账，是直接借劳务成本，贷银行。那如果不接转到主营成本，就形成了存货。我也是后面研究分录才知道是这样的。然后呢，核定征收你申报时，你只用填入收入，成本是根据征收率带出来的，那她后面也根据这个征收率算的成本费用结转劳务费用进主营业务成本。那剩下的没结转的不都在劳务成本里，形成存货。实际就是通过劳务成本，慢慢结转成本，但我们是道路设计公司，哪来存货。所以想现在的存货，我如何处理？

你好，你的成本需要正常结转，不管你是根据什么来交税，这一点明白吧，就是你成本正常结转就可以的，你即使结转了成本，它也不影响你交生产经营所得。

可能她当时是想要账面利润和报税的利润对上吧。我也不懂，那现在这部分怎么处理？核定征收，这部分超过的成本费用，是不是会导致账面利润永远和税务报税利润数据不一样？还是当时就应该怎么调整呢？不允许扣除的多出的那部分费用是不是当时应该调整出来？